转让合同需要缴税吗

　　一、转让合同需要缴税吗

　　债权转让需要缴纳企业所得税。

　　据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定， “企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括：… (三)转让财产收入;…”。

　　对于 “转让财产收入”的具体含义，依据《企业所得税法实施条例》第十六条明确规定，转让财产收入是指

　　“企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入”。因此，转让债权的公司如有超出债权的转让所得，应一律并入其收入总额计征企业所得税。

　　2、印花税。

　　(1)印花税采用列举的方式确定征税对象，《中华人民共和国印花税暂行条例》并未将债权转让合同作为应税凭证。所以除非债权转让涉及不动产、股权等财产的转移，否则应不征收印花税。

　　(2)债权转让合同不是印花税所列应税凭证，所以不用缴纳印花税。

　　3、营业税

　　企业转让债权，从营业税暂行条例的规定，也没有缴税依据。营业税仅对应税劳务、转让无形资产和处置不动产征税，而

　　“债权”的转让并不属于营业税征税范围，故无须缴纳营业税。

　　二、债权转让需要债务人同意么

　　对债权转让的生效要件采取了通知主义，即债权人转让债权不必征得债务人同意，但是必须将债权转让的事实及时通知债务人，债务人收到债权转让通知后，债权转让就发生法律效力。法院无需审查被转让债权的合法性、有效性，也无需审查新旧债权人之间债权债务存在的合法性，只要债权转让的事实及时通知了债务人，债权转让行为就是合法有效。若债务人有异议，可以对债权的受让人行使抗辩权。民法典规定：债权人转让权利的，应当通知债务人，未经通知，该转让对债务人不发生效力。”因此，债权转让要对债务人发生效力，应当由作为债权人的让与人及时通知债务人。只有这样，受让人才获得请求债务人向自己履行债务的权利，债务人承担向受让人履行债务的义务。债权人将转让通知送达债务人之后，债务人只需要对新的债权受让人承担还款责任就可以了，不再需要对原债权人承担责任。

　　三、非上市公司的股权转让怎么缴税

　　非上市公司股权转让主要区分两种情形，一是一般企业之间的股权转让二是全国中小企业股份转让系统中企业股权转让。

　　(一)一般企业之间的股权转让

　　由转让双方按万分之五的税率，适用“产权转移书据”税目缴纳印花税。

　　《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。

　　同时，《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花。所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。

　　(二)全国中小企业股份转让系统中企业股权转让

　　由出让方按1‰的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。

　　政策规定：全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与股票所书立的股权转让书据，依书立时实际成交金额，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。

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