一、刑法条文

刑法第188条：银行或者其他金融机构工作人员违反规定，为他人出具信用证或者其他保函、票据、存单、资信证明，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处五年以上有期徒刑。单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款规定处罚。

二、立案与量刑的“两条线”

1. 结果线（追诉标准）

• 个人：造成直接经济损失≥50万元；

• 单位：造成直接经济损失≥30万元。

2. 行为线（数额标准）

• 违规出具金额≥200万元；

• 多次违规出具；

• 收受贿赂后出具；

• 其他情节严重情形。

量刑区间

• “情节严重”——五年以下；

• “情节特别严重”——五年以上（最高十年以下）。

三、常见实务场景与辩护难点

1. “资信证明”是否属于票证——银行询证函、存款余额证明已被司法文件明确纳入“资信证明”范畴。

2. “违规”外延——既包括法律、行政法规，也包含银行内部有效的业务规章；但仅违反内部“建议性”流程，可争取出罪。

3. “损失”时点——立案时未收回金额视为定罪损失；审判阶段追加退赔金额可作为量刑情节。

四、虚拟案例

案情：某城商行客户经理刘某在2022年2月至2023年1月间，为帮助A公司获取境外采购融资，擅自以该行名义出具5份累计金额为人民币320万元的预付款保函，未落实保证金，也未在信贷系统登记。后因A公司违约，境外受益人索赔，银行被划扣280万元。

指控逻辑：

• 主体适格——商业银行工作人员；

• 行为——违反《商业银行保函业务管理办法》出具保函；

• 结果——280万元实际损失，已超追诉标准；

• 主观——故意规避授信审批。

五、核心辩护策略

1. 定性之辩——争取“情节一般”

• 出具保函虽违反内部制度，但银行与A公司存在真实贸易背景，且事后已获A公司母公司反担保，可证明不具有“特别严重”情节。

2. 损失之辩

• 280万元中，已有100万元在审判阶段通过执行反担保追回，可主张量刑损失降至180万元，降档处罚。

3. 共同责任切割

• 审查用印流程，证实风险合规部曾口头默许“先出函、后补批”，请求法院对刘某认定为从犯或减轻处罚。

4. 退赃与谅解

• 刘某家属自愿退赔50万元，银行出具刑事谅解书；法院最终采纳缓刑建议，判处有期徒刑2年，缓刑3年，并处罚金10万元。

六、合规提示

• 金融机构：保函、资信证明必须“系统留痕+有权人双签”；

• 客户：收到银行保函后，可登录“电子保函查询平台”核验真伪；

• 律师：第一时间固定“退赔+谅解”证据，争取轻罪量刑。