期末留抵税额会计分录是怎样的

　　一、期末留抵税额会计分录是怎样的

　　增值税有进项和销项，计算每个人应缴税额的时候，就是用的销项减去进项，那么也可以知道当销项大于进项的时候，就是要缴税的，进项大于销项的时候相反，其中没有抵扣完的税费就留到下个月进行抵扣，这个月没抵扣完留到下期抵扣的，就称为留抵退税。

　　兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。

　　挂账留抵税额的填报是申报表主表填报的主要难点。具体填写简单介绍如下：上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”大于零，且兼有营改增服务、不动产和无形资产的纳税人。即在试点实施之日前，仅按照《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）（以下称《增值税暂行条例》）缴纳增值税的纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额需要进行挂账处理。

　　二、会计分录编制的格式

　　1、先借后贷；借和贷要分行写，并且文字和金额的数字都应错开。

　　2、在一借多贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐。

　　3、贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

　　4、会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

　　5、需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

　　法律咨询：

　　网友：会计分录如何编制？

　　律师：初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

　　1、涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化。

　　2、账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边。

　　3、增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少。

　　4、记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方。

　　5、根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

　　期末留抵税额在做处理时，应当借记应交税费—增值税留抵税额，贷记应交税费—应交增值税（进项税额转出），用于下个月进行税额抵扣。以上就是找法网小编整理的期末留抵税额会计分录是怎样的相关内容，如果您还有其他疑问，欢迎咨询找法网律师。