XX银行总行2009年合规审查专项总结报告

2009年，总行业务合规管理团队围绕着建立健全合规风险管理框架，实现对合规风险的有效识别和管理，促进全面风险管理体系建设，确保依法合规经营这一合规风险管理中心目标，有效保障了各项业务的健康发展，现将具体工作情况报告如下： 一、2009年主要工作 （一）新产品合规风险管理 在新产品合规风险管理方面，从宏观方面来讲，总行合规部业务合规管理团队在2009年主要开展了如下工作：1、制度拟定与流程优化方面，配合新产品运营与控制委员会优化了审批流程，参与了《XX银行新产品开发流程内部服务承诺》的讨论和拟定，并在其中增加了《新产品监管报告流程图》及其说明。2、事前风险识别与控制方面，确立了合规风险等级评定体系，将合规风险划分为低、中、高三种情况，并相应嵌入了管理人员审批层级。3、事后风险评估方面，在新产品委员会《新产品后评估汇总表》中体现了合规风险后评估事项。 在微观方面，总行合规部业务合规管理团队将事前风险识别和监管关系协调确定为新产品合规风险管理的重点，并同时将事前风险识别工作定位于新产品发行前的合规审批。截至2009年XX月XX日，共审批新产品事项XX件。其中理财产品XX件，占比XX.X%；投资银行信用型为标准债券产品XX件，占比XX.X%；其他金融同业、零售信贷、信用卡等方面的新产品XX件，占比XX.X%。对于监管关系处理环节，为进一步规范全行新产品新业务的监管报告管理工作，落实监管当局的窗口指导意见，总行合规部于2009年XX月XX日专题印发了《关于进一步规范新产品报告管理的通知》，并于2009年XX曰XX日发布《关于上报分行新产品监管报告情况的通知》，对分行新产品监管报告的执行情况进行监督检查，以确保总分行的监管报告工作完全符合监管要求。 此外，为有效实施新产品风险等级评定，应新产品运营与控制委员会办公室要求，总行合规部还对各条线产品经理进行了一次合规风险评估的业务培训。 （二）业务合规审核 业务推出前的合规审核，是商业银行合规风险管理的重要组成部分，也是规避合规风险的成本最低廉的方式。截至2009年XX月XX日，总行合规部共审核业务事项XXX件。从业务类型来看，新产品新业务为XXX件，占比XX.X%；内部制度为XXX件，占比XX.X%；其他业务为XXX件，占比XX.X%。按业务条线分析，公司业务为XX件，占比XX.X%；零售业务为XXX件，占比XX.X%；同业业务为XX件，占比XX.X%；运营事项XX件，占比X.X%；信贷业务XX件，占比X.X%；财务事项XX件，占比X.X%；IT事项XX件，占比X.X%；行政事项XX件，占比X.X%；人力资源事项X件，占比X.X%；其他事项XX件，占比X.X%。 二、热点合规业务探讨 （一）信贷资产转让类理财产品 在2009年银行业所发行的各种理财产品中，信贷资产类几乎占据了半壁江山。该类理财产品的收益分配，一般来源于借款人按期偿还的本金和利息，因此理财期限应与贷款剩余期限相一致。但从今年我行发行的信贷资产转让类理财产品发现，相当一部分信贷资产为政府融资平台的项目类贷款，存续期一般长达三到五年，而期限短收益高的理财产品更能满足投资者需求，因此出现了理财期限短于贷款剩余期限的情况。当理财产品到期后，为保证按期兑付客户收益，我行参考了部分同业做法，将信贷资产由信托公司回售给转让银行，用回笼资金向投资者支付理财本金及收益。根据《银信合作指引》第二十七条规定，信托公司投资于银行所持的信贷资产、票据资产的，应当采取买断方式，且不得以任何形式回购。《中国银监会关于当前调整部分信贷监管政策促进经济稳健发展的通知》（银监发〔2009〕号）第六条规定，银行业金融机构应在风险可控的前提下按照市场原则真实地转让、购买信贷资产，不得提供担保或安排任何显性或隐性的回购条件。因此，与理财产品对接的信贷资产转让业务应真实进行，且不得回购，否则存在监管处罚、声誉损失的合规风险。 需要说明的是，长期贷款也并非当然不能够包装成短期限的理财产品出售给投资者，如果我行在理财产品说明书中已经明确，客户收益来自于信贷资产再次出让，受让方为原出售银行以外的主体，且进行了相应的风险提示，应当认定为是符合监管要求的。 （二）银行“兜底”类理财产品 信贷资产转让类理财产品包括发行行自有信贷资产出售和他行信贷资产出售两种情况。对于他行信贷资产通过信托媒介包装成理财产品出售给投资者的情形，信托公司一般处于“配角”地位，因此不愿承担其中的信用风险，发行行为维护自身声誉考虑，通常希望出售银行以“回购”、“置换”等方式保证贷款不发生异常，以确保理财说明书所承诺的收益率。因此，在出售银行存贷比吃紧的情况下，通常会接受发行行提出的“兜底”要求。对于发行行将自有信贷资产借道信托以理财产品形式出售给投资者的情形，发行行基于销售业绩和声誉风险考虑，一般都将此类理财产品作为保本保收益型进行设计（形式上为非保本浮动收益型）、宣传和销售，当出现贷款逾期未还清本息，或者借款人提前还款，发行行通常会向信托公司承诺以新的信贷资产进行置换，或者实施回购。这种银行与信托公司间在信托合同中所设置的“置换”、“回购”等条款，直接保障了信托计划能够实现预期收益，从而间接实现了理财产品所承诺的收益率。根据《银信合作指引》第二十六条规定，银行不得为银信理财合作涉及的信托产品及该信托产品项下财产运用对象等提供任何形式担保。因此，信贷资产出售行或理财产品发行行采取的上述“兜底”做法，明显违背了监管要求。 （三）信托贷款类理财产品 信贷资产类理财产品包括信贷资产转让类和信托贷款类两种情况。前者信贷资产形成于理财产品发售前，而后者则在理财产品销售募集资金全部到位后，才通过信托公司向客户发放贷款。与信贷资产转让类相比，信托贷款类理财产品一般可以给予客户更多的利率优惠。在激烈的市场竞争环境驱使下，以及监管关于信托公司业务经营范围不加限制，实践中出现了信托贷款利率下浮水平超过10%的现象，个别信托公司信托贷款利率甚至下浮至基准利率的80%或70%。我行所发行的信托贷款类理财产品，贷款利率也存在下浮超过基准利率10%的情况。根据《人民币利率管理规定》第二十三条规定，信托贷款利率由委托双方在不超过同期同档次法定贷款利率水平（含浮动）的范围内协商确定；租赁贷款利率按同期同档次法定贷款利率（含浮动）执行。因此，信托贷款的利率政策实际上与一般银行贷款是相同的。同业中出现的信托贷款利率下浮幅度突破基准利率10%的情况，不应成为业务合规的理由。 （四）信贷资产转让事宜的通知 根据《合同法》第八十条规定，债权人转让权利的，应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。根据《银信合作指引》第二十八条规定，银行以卖断方式向信托公司出售信贷资产、票据资产等资产的，事先应通过发布公告、书面通知等方式，将出售信贷资产、票据资产等资产的事项，告知相关权利人。我行目前所开展的信贷资产转让业务主要见于与其对接的理财产品，为避免客户提出异议，损害我行声誉，通常情况下我行就贷款出售事宜不对借款人、担保人等进行通知。特别情况下，对于批量的个人住房按揭贷款、汽车消费贷款包装成理财产品的情形，如果贷款出售银行对借款人进行了通知，将可能导致其集体投诉的后果，对商业银行的负面影响极大。 （五）银行间相互购买理财产品 关于理财产品的销售对象，实践中既有机构，又有个人。个人购买理财产品，目前有《商业银行个人理财业务管理暂行办法》、《商业银行个人理财业务风险管理指引》、《中国银监会关于进一步规范商业银行个人理财业务投资管理有关问题的通知》等监管文件进行明确规范。而机构投资理财产品，目前欠缺相关监管文件，实践中大多比照个人理财业务实施。在购买理财产品的机构客户中，包括金融机构和非金融机构两种情况，对于金融机构投资理财产品情形，银行间相互购买理财产品最为多见。为与债券型理财产品相区分，银行间出售的理财产品被“创造性”地命名为“非标准债券类”。银行间相互认购理财产品，存在较大的合规风险，理由在于：第一，从业务依据来看，银行投资理财产品目前欠缺明确监管规范，存在随时被监管“叫停”的风险；第二，从业务动机来看，银行投资理财产品并不是为了提高资金利用率，而是相互解决“存贷比”等监管指标，“合法外衣”背后隐藏着违规的目的；第三，从业务后果来看，如任由银行通过购买理财产品等手段降低“存贷比”指标，将会导致大量的信贷资产由表内游离到表外，因而不但会大大削弱监管当局对银行信贷规模的管控，而且将放大金融风险，为金融危机的爆发埋下风险隐患。 XX银行业务合规管理团队负责人：XXX 二零零九年XX月XX日
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【作者简介】
程武龙，男，1976年出生，吉林大学法学院2004级民商法学博士研究生，2002年首届国家统一司法考试合格，中级职称，科级。现就职深圳发展银行总行法律事务部，任经理职务，此前曾在中国工商银行大连市分行任中级法律顾问，上海浦东发展银行大连分行任法务经理，并曾在中国工商银行总行法律事务部案件处借调工作。