两因素影响非寿险准备金计提

　　不可控制因素以及保险价格周期，正影响着非寿险公司的准备金计提水平。世界最大的再保险公司———瑞士再保险在最新的研究报告中认为，改进非寿险准备金的计提将为保险公司带来更稳定的效益。这也为地震之后，国内非寿险公司改进准备金计提提供借鉴。

　　所谓赔款准备金是指为未决赔款而预留的资金。由于赔款准备金通常高于保险公司的股东权益，准备金的变化对保险公司的利润会产生重大影响。“赔款准备金对于索赔认定和结算需花费长时间的长尾险种特别重要。对于责任险种而言，赔款准备金在资产负债表上通常为任一年度已赚保费的300%至450%。”瑞再指出，尽管保险公司使用经实践充分检验的精算方法来确定赔款准备金金额，但即便是最好的计提方法也需要调整，因为风险的性质及其产生的索赔会受到不可预见事件和其它因素的影响，比如技术发展、法规变化、医学进步及社会和法律发展中态度的变化。

　　“过去，很多计提错误源于保险公司不能控制的因素。意想不到的法规发展变化已使保险公司损失了数十亿美元。” 该报告撰写者Rudolf Enz表示， 在人们预期寿命延长的条件下，健康费用和工资支出的增长也对理赔产生了负面影响，尽管一些发展变化出乎意料，但另一些则在意料之中，但赔款准备金可能并未作出相应调整。一个显著的例子是美国的石棉和责任险危机引发了19世纪80年代赔款准备金的大幅调整。

　　另一方面，根据报告，非寿险企业准备金不足及过度与保险价格周期有密切关系。统计数据显示，低保险价格通常与准备金不足相互关联。Rudolf Enz指出，初期理赔估算永远都不会是对最终赔付的完美预测，因为要准确预测出会对长尾险种产生负面影响的因素，实际上是不可能的。但是，如果保险公司把保险周期的影响计算在内，并更好地反映工资、健康费用、预期寿命的增长等趋势，还是可以显著改进准备金的计提。

　　另外，透明化趋势也为改善赔款准备金的计提提供了支持，而会计准则和监管规则的变化强力推动了透明化趋势的发展。Rudolf Enz 说：“投保人会受益，因为充足的准备金有助于保险公司防范无力偿付的风险。股东也会受益，因为透明而充足的准备金有助于合理定价，从而为保险公司带来更稳定、更高的效益。”

　　瑞士再保险公司的数据显示，2006年中国的保险渗透率，即总保费与国内生产总值之比为2.7%，而英国为16.5%，台湾地区为14.5%。而今年受灾严重的阿坝州的保费收入仅占四川全省的0.17%。而随着中国保险渗透率的提高，非寿险公司如何改进准备金计提备受关注，改进计提方法也将使保险行业、客户、股东从中受益。[page]