增值税抵扣计算公式为:应交的税费=销项税-进项税。这意味着,企业在销售商品或提供服务时产生的销项税,可以减去其在购买原材料、设备等过程中产生的进项税,从而得出应交的税费。
1.以某厂进原料和销售为例,假设该厂购买原料的不含税价为100元,税率为17%,那么增值税进项税为17元,合计含税价为117元。
2.当该厂加工后将原料卖出,假设不含税价为200元,税率为17%,那么增值税销项税为34元,合计含税价为234元。
3.该厂可以凭借进货的增值税发票的抵扣联去当地国税机关认证,认证后的增值税发票可以冲抵销项税额。如上述例子中的进项税17元可以冲抵销项税34元,那么实际交纳的销项税就减少到17元。
在增值税抵扣过程中,需要满足一定的条件。
1.凭证条件要求企业必须持有符合税法规定的扣税凭证,如增值税专用发票、海关完税凭证等。
2.时间条件要求企业必须在规定的期限内进行认证和申报,如自开票日起180天内进行认证,并在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额。
3.对于进口货物,也有特定的时间要求,如海关完税凭证应在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣。
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