随着全球化贸易的不断深入,关税法规的更新成为企业合规经营的重要议题。2024年4月26日,全国人大常委会表决通过的《中华人民共和国关税法》(以下简称《关税法》),不仅优化了税收体系,更对跨境电商、物流、报关企业等提出了新的合规要求。本文将提炼《关税法》的精华亮点,为企业和个人提供合规指南。
一、跨境电商平台的税收责任
《关税法》明确了跨境电商平台、物流和报关企业作为关税扣缴义务人,需承担相应的法律责任。这意味着,一旦发生漏缴漏扣税款的情况,相关企业将面临法律责任,甚至可能被处以高额罚款。
二、个人携带物品的税收规定
《关税法》对个人携带物品的税收规定进行了调整,将“合理、自用”修改为“合理自用”,加强了对超量携带物品征税的管理。这要求旅客在携带物品回国时,更加注意税收规定,避免不必要的税收负担。
三、税率适用的明确
新法规定,应适用纳税人完成申报之日的税率,而非海关接受申报之日的税率。这一变化为企业提供了更多的确定性,减少了因申报过程中的不确定性而产生的税收争议。
四、保修费用的计税
《关税法》首次明确,买方支付的进口设备保修费用应计入计税价格。这一点与之前的《关税条例》有显著差异,企业在进行成本核算时应予以重视。
五、关税优惠政策的调整
《关税法》用“关税专项优惠政策”取代了“特定减免税政策”,扩大了优惠政策的适用范围,为企业提供了更多的税收优惠空间。
六、分次申报汇总缴税的便利
新法允许纳税人分次申报汇总缴税,这为企业尤其是贸易量大的企业节省了资金成本,提高了资金使用效率。
七、走私行为追征税款的无限期性
《关税法》规定,走私行为追征税款不受期限限制,这加强了对走私行为的打击力度。
八、欠税公告与限制出境
新法增加了对欠税企业的公告和限制出境措施,提高了税收的追缴力度。
九、补税退税期限的延长
《关税法》将补税退税的期限从一年延长至三年,为企业提供了更灵活的税收调整空间。
十、税款的优先权
新法规定,在强制执行过程中,税款优先于无担保债权和罚款,保障了国家的税收权益。
《关税法》的实施,对企业合规经营提出了新的要求。企业应及时了解和适应新的税收法规,避免因不了解法规变化而产生不必要的法律风险。同时,个人在进行跨境购物时,也应充分了解税收政策,合理规划,避免税收违规。合规经营,不仅是企业的责任,也是保障其长远发展的关键。