一、案例类型：

刑事合规：唐山市M公司、佟某甲等人虚开增值税专用发票案

二、涉事企业简介：

唐山M物流有限公司（以下简称M公司）系从事海运、江运的中介企业，佟某甲系公司法定代表人。2020年12月至2021年7月间，佟某甲经陈某（已刑处）介绍，以票面价格4-4.3%的开票价格，通过他人，从如皋市甲航运有限公司、如皋市乙海运有限公司分别向佟某甲经营的唐山M物流有限公司虚开航运类增值税专用发票价税合计980余万元，税款80余万元，向江西、山东等地的13家单位虚开航运类增值税专用发票，价税合计1661余万元，税款合计566余万元，受票单位均已抵扣。案发后佟某甲主动向公安局投案，如实供述犯罪事实，自愿认罪认罚。2022年，公安局以M公司及佟某甲等人涉嫌虚开增值税专用发票罪向检察院移送审查起诉。

三、合规建设的背景：

近年，在“企业合规全球化”的趋势下，党中央、国务院及地方各级政府出台了一系列的企业合规政策，如：2021年12月，国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会联合发布了《合规管理体系指南》、2021年11月2日，国务院国有资产监督管理委员会发布《中央企业合规管理指引（试行）》，江苏省发布的《江苏省民营企业合规建设指引 》等文件。这些文件的出台，标明着我国正式全面步入企业合规时代。

而企业合规管理的意义在于：1、合规管理是企业稳健经营运行、防范违规风险的基本前提，通过合规管理能够避免企业遭受不必要的损失。 2、合规管理是规范员工行为的有效手段，通过建构科学的企业合规文化以及合规体系，有利于让员工（特别是关键岗位员工）养成合规化的习惯，避免违规风险。3、合规管理可以防止决策失误，合规化管理通过约束高管的相关行为，能够最大限度的减少决策失误而带来的经营风险。4、在企业全面合规的政策背景下，企业可以通过采取诸如建立有效的合规管理体系等措施，来争取减轻、减免相关法律责任。5、企业合规，是全行业的标杆，循序脱离行业内默认的（违法的）经营模式，促进全行业先有合法意识，再行合法行为。

四、合规建设的做法：

上述案件中：检察机关经审查认为，M公司及佟某甲等人虽涉嫌虚开增值税专用发票罪，且数额巨大，但考虑到在整个海运、江运中存在一个现实问题，即下游的运输主力海船、江船基本是以家庭为单位经营，并不具备开票的资格。运输产业上游公司托运货物时需要提供9个点的增值税专用发票，在此情况下作为私营的运输企业，即想做到运输业务，又想降低运营成本就出资购买4-4.3个点的税票，来实际覆盖其经营的运输业务，在案发后各单位也已经补缴税款，将国家税收的损失降到最低，在海运、江运行业以几个点购买发票来经营的情况是中介企业普遍现象。检察机关既要打击犯罪，又要做好正确的引导，让这种运输的中介性质的单位能够实际经营和运营下去，如果公司的主要经营管理人员被判实刑，对国内这个这个行业的公司均有影响，也实际影响到整个航运市场经济的运行。有鉴于此，检察机关向M公司送达《企业刑事合规告知书》，该公司在第一时间提交了书面合规承诺以及其他履行社会责任的证明材料，M公司聘请律师对合规建设进行初评，全面排查企业税务合规风险，制定详细税务合规计划，经评估合格、合规考察以及组织公开听证会等程序后，刑事案件起诉后公司的犯罪仅仅是罚金几万元，个人部分犯罪检察院也是建议判处缓刑，为的就是让公司正常有序的经营，也作为这个行业的标杆和指引，将已经形成的为降低成本通过买发票经营经营模式进行改革。

通过开展合规建设，M公司着重在财会税务方面加强自身监督，积极纳税，并在合规过程中搭建线上运输平台，集中上游信息和下游信息的对标，促使公司从单纯物流公司进行改革，多资源整合成为一家有自己运营平台，综合业务的公司。

具体合规建设步骤总结如下：

1、制定合规体系组织架构。明确企业内部合规组织架构内各人员职责；

2、联系专业合规律师团队，对企业情况进行合规初评；

3、由专业合规律师团队全面排查企业合规风险；

4、由专业合规律师团队结合排查出的风险，制定详细的合规计划，提交《企业合规法律意见书》；

5、引导企业逐步建立科学、系统的企业合规文化，培养合规人才，实现企业自主合规、稳健经营、可持续发展。

五、典型意义：

由此可见，合规制度的建立，有助于将风险管控的触角将延伸到企业的各个方面，甚至渗透到行业的各个企业。对企业可能出现的法律风险进行全方位的“监控”和检测，从而使企业经营过程中降低风险，合法合规经营，健康有序的发展，企业有序发展，成为行业标杆，带动这个行业，合法合规发展。