交通银行关于印发《交通银行个人通知存款会计核算规定》的通知

交通银行各分、支行：

　　现将《交通银行个人通知存款会计核算规定》印发给你们，请结合中国人民银行《通知存款管理办法》一并执行。各行可结合本行的实际情况制订实施细则。应用总行同城集中式储蓄通存通兑系统的行，其软件程序已下发。其他行应根据本规定自行调整计算机程序。执行中如有什么问题，请及时向总行私人金融业务部反映。

　　根据规定，通知存款为存单式。如原印制的通知存款存折剩余较多，为减少浪费，各行可使用完毕后再启用存单。

　　附：

交通银行个人通知存款会计核算规定

　　根据中国人民银行《通知存款管理办法》（银发［1999］3号）制定本会计核算规定：

　　一、凡在本办法实施前吸收的通知存款，仍按原规定办理。储户支取时，按原规定和相应档次利率一次性结清本息。

　　二、使用的会计科目

　　1.凡城乡居民存“通知存款”的，在“215定期储蓄存款”科目的“2153个人通知存款”二级科目进行核算。在本科目下按储户选定的通知期限一天和七天分设账户。

　　2.“通知存款”的空白存单通过“901空白重要凭证”表外科目进行核算。

　　三、核算规定和手续

　　（一）存入时的核算规定和手续

　　1.通知存款为记名式，最低起存金额为5万元，一次性存入，多存不限，可以一次或分次支取；储户填制“储蓄存款凭条”时写明“通知存款”字样和提前通知期限是一天或七天两个通知存款利率档次。

　　2.银行按储户填写的凭条收妥现金、打印凭条和存单，在存单上打印“通知存款”，提前X天通知“字样。将通知期限输入计算机，通知期限输入后不得更改。将存单和”通知存款支款通知单“（见附式，以下简称”通知单“）一并交储户。

　　会计分录为：

　　借：“1011现金”科目或其他有关科目

　　贷“2153个人通知存款”科目

　　付：“901空白重要凭证”表外科目

　　（二）取款的核算规定和手续

　　1.通知存款最低支取余额为5万元，部分支取后留存部分高于最低起存金额需续存的，要重新填写存款凭条办理存款手续，从原开户日计算存期；留存部分低于起存金额的予以清户，并按清户日挂牌公告活期存款利率计息。

　　2.储户取款前，应在预定的通知期限（如储户约定的通知期限为七天，要求在3月17日支取，其最迟通知日为3月10日）前将填妥的“通知单”递送支款银行；确有困难的，可用电话通知支款银行其支款户名、账号、日期、金额等内容。由银行代填“通知单”，填毕后换人复核，分别在“储户填写”栏的通知日期和支款日期栏加盖名章后，将“通知单”内容输入计算机，并打印确认。“通知单”按账号顺序排列，专夹保管。如储户在通知支款日前取消该通知期限，经授权后抽出原“通知单”，打印取消通知信息。

　　3.储户取款时，将存单交支款银行。如电话通知的向银行说明电话通知支款户名、金额、日期等内容，银行根据存单帐号从专夹中抽出“通知单”，审核存单、通知期限、支款日期、金额等内容无误后，输入计算机，按规定的通知期限利率和实际存期计息，利随本清。

　　（1）储户按通知日期、金额如期全额支取的，会计分录为：

　　借：“2153个人通知存款”科目

　　“261应付利息”科目（“通知单”作附件）

　　贷：“1011现金”科目或其他有关科目

　　（2）储户按通知日期、金额取款，支取后留存部分高于最低起存金额，需要续存通知存款的，留存部分按（一）规定重新办理存款手续，这部分存款从原开户日计算存期，取款手续和计息同（二）3，会计分录为：

　　借：“2153个人通知存款”科目

　　“261应付利息”科目（“通知单”作附件）

　　贷：“1011现金”科目或其他有关科目（支取的存款及其存款利息）

　　“2153个人通知存款”科目（留存部分的金额）付“901空白重要凭证”科目

　　（3）储户按通知日期、金额取款，支取后留存部分低于起存金额的，通知支取部分的存款按通知期限规定利率计息；低于起存金额部分存款按活期存款利率予以清户。都按实际存期计付利息，会计分录为：

　　借：“2153个人通知存款”科目

　　“261应付利息”科目（通知支取金额的利息，“通知单”作附件）

　　“261应付利息”科目（低于起存金额部分存款的利息）

　　贷：“1011现金”科目或其他有关科目

　　（三）通知存款计息的规定：

　　1.通知存款按提前通知期限的长短，划分为一天（含六天以内）和七天（含十天以内）通知两个利率档次，按支取日挂牌公告利率计息。通知存款按360天计算利息。活期按365天计算利息。

　　2.遇以下情况，按支取日挂牌公告活期存款利率计息：

　　（1）实际存期不足通知期限的；

　　（2）未提前通知而支取的；

　　（3）支取金额不足最低支取金额的。

　　3.已办理通知手续而不支取的，在通知期限内不计息。

　　4.已办理通知手续而提前或逾期支取的，应视同已办理通知手续而不支取，通知期限内不计息，支取部分按支取日活期存款利率计息。

　　计算公式为：

　　支取金额利息=支取金额×活期存款利率×（实存期通知期限）

　　5.已办理通知手续，支取金额不足通知金额的，按支取日活期存款利率计息。

　　计息公式为：

　　支取金额利息=支取金额×实存期×活期存款利率-（通知金额-支取金额）×通知期限×活期存款利率

　　6.支取金额超过通知金额的，超过部分按支取日活期存款利率计息。

　　计息公式为：

　　支取金额利息=通知金额×实存期×通知期限利率 超过通知金额部分×实存期×活期存款利率

　　7.凡因通知期限内不计息部分支取造成计付利息为负数时，必须全额销户。如储户发生疑问时应做好宣传解释工作。

　　8.已办理通知手续，在通知期限到期前二天以上，向支款银行取消通知的，银行经办人员经有权人授权后，可取消该通知期限，重新办理通知手续。

　　9.通知存款计提应付利息，按照交银办［1999］55号文规定执行。