注册地点的税收筹划

为了实现我国对外开放由沿海向内地推进的战略布局、高新技术开发的生产力布局，以及扶持贫困地区发展的目标，我国制定了不同地区税负差别的优惠政策。因此，选择企业的注册地点，对于企业节省税金支出，实现国家的生产力战略布局，具有十分重要的意义。

利用国家高新技术产业开发区的税收优惠政策。国家规定：在国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，减按15%税率缴纳所得税；其中新办的高新技术企业，自投产年度起可免缴两年所得税。

利用国家扶持贫困地区发展的税收优惠政策。国家规定：到国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区和贫困地区投资新办企业，经主管税务机关批准，可在三年内减征或免征企业所得税。

利用国家对经济特区的税收优惠政策。国家规定：到国务院批准的深圳、珠海、汕头、厦门和海南等地投资办厂，可减按15%税率缴纳企业所得税。

利用国家对沿海经济开放区、经济技术开发区和上海浦东新区等地的税收优惠政策。国家规定：到上述地区投资办厂，可享受减征税款的好处。

利用国家允许企业设立分公司的优惠政策。国家规定：对企业设立的分公司允许分别纳税。这样，设立分公司就可以分解并缩小税基，达到减轻税负的目的。

利用国家允许亏损结转和税法弥补亏损的优惠政策。国家规定：盈利企业通过收购或兼并有累积亏损的注册公司，可以将利润冲抵被收购公司的亏损，从而达到缩小所得税税基和减轻所得税税负的目的。

利用子公司具有的企业法人资格，可以享受注册地点的税收优惠政策。国家规定：在税负较低的地区投资设立子公司，不仅可以享受税收优惠，而且通过转让定价方法，可以进一步减轻税负。

利用新办企业的税收优惠政策。国家规定：新办的高新技术企业，自投产年度起，免征所得税两年；新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，两年内免缴所得税；新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，可减征或免征所得税一年；新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%的，可免征所得税三年。