商铺租金交税怎么算的

　　一、商铺租金交税怎么算的

　　（一）个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：

　　１、房产税：以租金收入１２％计算缴纳。

　　２、营业税：以租金收入的５％计算缴纳。

　　３、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用７％、５％、１％三档税率）和教育费附加率３％计算缴纳。

　　４、个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过４０００元的，减除费用８００元；４０００元以上的，减除２０％的费用，其余额为应纳税所得额，税率是２０％。

　　５、印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足１元，按１元贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。

　　（二）个人出租住房应缴纳以下税款：

　　１、房产税：以租金收入４％计算缴纳。

　　２、营业税：３％税率的基础上减半计算缴纳。

　　３、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用７％、５％、１％三档税率）和教育费附加率３％计算缴纳。

　　４、个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按１０％的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过４０００元的，减除费用８００元；４０００元以上的，减除２０％的费用，其余额为应纳税所得额。

　　５、免征城镇土地使用税。

　　６、免征印花税。

　　（三）企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳以下税款：

　　１、房产税：以租金收入１２％计算缴纳。

　　２、营业税：以租金收入的５％计算缴纳。

　　３、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用７％、５％、１％三档税率）和教育费附加率３％计算缴纳。

　　４、企业所得税：年终汇算清缴。

　　５、印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足１元，按１元贴花。

　　（四）企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房，应缴纳以下税款：

　　１、房产税：以租金收入４％计算缴纳。

　　２、营业税：以租金收入的５％计算缴纳。

　　３、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用７％、５％、１％三档税率）和教育费附加率３％计算缴纳。

　　４、企业所得税：年终汇算清缴。

　　５、印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足１元，按１元贴花。

　　法律依据：

　　《中华人民共和国印花税暂行条例》第三条　纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。

　　应纳税额不足一角的，免纳印花税。

　　应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。

　　二、商铺租赁税由谁缴纳

　　１、商铺租赁税由出租人缴纳。租赁税费是基于出租人出租房屋获取收益而缴纳的，如果合同中未包含该费用，一般情况下应当由出租人自行缴纳。

　　２、看合同约定。如果合同中有约定的则按合同中的约定的一方来缴纳商铺租赁税。

　　三、商铺出租租金是否要交税

　　需要缴纳税费。应缴税费包括：增值税，不含税收入５％；城市维护建设税，增值税额的７％；教育费附加，增值税额的３％；地方教育费附加，增值税额的２％；房产税１２％；印花税０．１％；城镇土地使用税，对个人出租非住房以实际占用的土地面积及座落土地等级的单位税额征收；个人所得税，对能准确计算出应纳税所得额的，采取按实征收个人所得税，税率２０％，无法准确计算出应纳税所得额的，可按不含增值税租金收入的１％计算征收个人所得税。

　　另外，增值税小规模纳税人月销售额或营业额不超过３万元（含３万元）的，免征增值税。月销售额或营业额不超过１０万元的（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过３０万元）的缴纳义务人，免征教育费附加和地方教育附加。

　　个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过３万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

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