合同违约金是否需要缴纳增值税

　　一、合同违约金是否需要缴纳增值税

　　合同违约金一般情况下是不需要缴纳增值税的，《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。 因此，销售合同没有执行，没有实际应税业务发生，该违约金不征收增值税。如果产生的违约金是其支付的补偿，是依附于这一应税业务的，符合价外费用的定义特征，就应当缴纳增值税。比如逾期发货，所以赔偿补偿金的，或者购房合同虽然没履行，但是房产中介服务已发生的，就符合上述阐述，缴纳增值税。如果违约金不依附于增值税应税业务而独立存在，是独立存在的补偿款，就不属于增值税的价外费用，不用缴纳增值税。比如签订了购销合同，但是由于种种原因，彼此取消了合同，从而支付的违约金就不用缴纳增值税。

　　二、合同违约金赔偿标准是多少

　　（一）法定违约金。法定违约金指法律和法规规定的违约金。法定违约金分为两种：固定比率违约金：违约金的支付比例是固定的，它要求在签订合同时，按有关条例或实施细则规定计算违约金的标准或固定比率签订；浮动比率违约金：规定违约金比率幅度的违约金。

　　（二）约定违约金。约定违约金指法律和法规未作规定，而由当事人协商确定的违约金。约定违约金也可两种：条件或细则规定了违约金的数额而又允许当事人在合同中另行约定，或规定了当事人的约定优先于法定违约金的，当事人可在法定违约金的范围以外自由商定违约金的具体比例或数额；有关条例或细则对违约金未作具体规定，可按双方当事人在合同中的约定偿付违约金。

　　三、合同违约金的法律规定百分比是多少

　　债权人或债务人完全不履行或不适当履行债务时，必须按约定给付他方的一定数额的金钱。违约金是债的担保的一种，也是对违约的一种经济制裁。违约金的设立，是为了保证债的履行，即使对方没有遭受任何财产损失，也要按法律或合同的规定给付违约金。违约金的标准依法定或双方在合同中书面约定。

　　违约金有两种：

　　（一）惩罚性违约金，其作用全在惩罚，如果对方因违约而遭受财产损失，则违约一方除支付违约金外，还应另行赔偿对方的损失。

　　（二）补偿性违约金，是对合同一方当事人因他方违约可能遭受的财产损失的一种预先估计，给付了违约金，即免除了违约一方赔偿对方所遭受的财产损失的责任；即使损失大于违约金，亦不再补偿。

　　《中华人民共和国经济合同法》第35条规定：“当事人一方违反经济合同时，应向对方支付违约金。如果由于违约已给对方造成的损失超过违约金，还应进行赔偿，补偿违约金不足的部分。”

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