一般纳税人小规模纳税人区别

　　一、一般纳税人小规模纳税人区别

　　（一）计税方法不同

　　一般纳税人适用于一般计税方法，可以利用税款抵扣的方式来计算增值税，也就是说，他当期需要缴纳的增值税=本期产生的销项税额—本期的进项税额。

　　小规模纳税人不适用于一般计税方法，适用于简易计税方法，也就是说，直接用收入乘以征收率来进行计算缴纳，征收率一般为3%，不动产销售等特别的业务适用于5%的征收率。

　　（二）税收优惠

　　在税收优惠方面，一般纳税人除了传统的政策性优惠外，如免税农产品等，其他的相关优惠很少。

　　在今年深化增值税改革中，为小规模纳税人出台了一个非常大的增值税优惠，就是每月不超过10万元的销售收入免征增值税，按季申报的可以享受每个季度30万元销售收入的免征增值税优惠政策，这个优惠政策是一个空前的，对于中小企业来讲是一个很大的政策红包。

　　（三）客户需求

　　一般纳税人和小规模纳税人在业务开展方面，需要根据客户的需求来开具发票，很多的客户是需要专用发票，而小规模纳税人，除了8个试点行业可以自行开具发票专用发票外，其他的小规模纳税人都不能自行开具发票，要到税务机关代开专用发票，因此可能对业务开展是有一些影响。

　　第二，由于小规模纳税人适用的3%征收率，而一般纳税人适用13%的税率，如果含税价相同的情况下，客户方更希望获得13%税率的发票，这样可以获得更多税款抵扣，在企业所得税费用扣除方面也能获得更大的优势。

　　（四）类型转换

　　小规模纳税人，可以根据将来的发展需要，随时可以申请登记为一般纳税人

　　一般纳税人一般情况下，不能再转为小规模纳税人。今年国家又出台了一个优惠政策，就是在2019年12月31日前，连续12个月累计销售收入不超过500万的一般纳税人，可以申请转回小规模纳税人，这是一个很特别的优惠政策，而且只是到今年年底。到明年，还不知道有没有，也就是说，正常情况下，一般纳税人是不能再转登记为小规模纳税人的，一旦选定，一般纳税人基本上就不能再回头选择为小规模纳税人了。

　　二、纳税人分几种

　　税法主体是在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体两类。纳税主体又称纳税义务人，简称纳税人，是指依照税法规定直接负有纳税义务的自然人、法人和非法人组织。 对纳税主体依不同的标准可以作不同的分类。例如，在所得税法中，纳税主体可分为居民纳税人和非居民纳税人；在增值税法中，纳税主体可分为一般纳税人和小规模纳税人，等等。此外，在税收征管和税收负担方面，纳税主体还可分为单独纳税义务人和连带纳税义务人，实质上的纳税义务人和形式上的纳税义务人，等等。 纳税主体在各个具体的税法或税收条例中不尽相同，它直接影响到征税的范围，因而是各税法或税收条例必须首先加以明确的要素。 《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条：纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

　　三、纳税人识别号是什么

　　纳税人识别号是税务登记证上的号码，通常简称为“税号”，每个企业的纳税人识别号都是唯一的。这个属于每个人自己且终身不变的数字代码很可能成为我们的第二张“身份证”。2015年1月12日，根据国家税务总局本周公布的《中华人民共和国税收征收管理法修订草案（征求意见稿）》，未来每个公民可能都将拥有一个由税务部门编制的唯一且终身不变、用来确认其身份的数字代码标识。

　　纳税人识别号一般是根据技术监督局代码引申而来的，而技术监督局代码一般为9位数，所以前面要加上地区编码，如果地区编码加上技术监督局代码，再加校验码位数不足的，中间加L，如果校验码无法析出的加X，表示是1-9。

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