申报增值税需要什么资料

　　一、申报增值税需要什么资料

　　（一）《增值税纳税申报表》一式二份；

　　（二）《增值税纳税申报表附列资料（表一）》一份；

　　（三）《增值税纳税申报表附列资料（表二）》一份；

　　（四）《资产负债表》、《损益表》、各一份；

　　（五）防伪税控企业，还需携带开票IC卡及销项税金统计表（抄税清单）；

　　如发生相应业务需携带以下附报资料：

　　（六）纸质资料及软盘各一份；纸质资料及软盘各一份，海关完税凭证和复印件各一份纸质资料及软盘各一份；

　　（七）如企业收到税务机关为通过防伪税控系统开具的增值税专用发票，须提交税务机关认证（未发生业务的可免报）；

　　（八）如有免税货物销售的，需持主管区局出具的免税批文，并将复印件附于申报表后；

　　（九）如为免抵退企业，还需报送一份及电子数据（软盘）、《生产企业进料加工抵扣明细申报表》一份及电子数据（取得进料加工免税证明的企业提供），内附进出口分局批准出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》、和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》一份；

　　（十）《成品油购销存情况明细表》（成品油零售企业报送）。

　　如发生废旧物资及农产品收购业务，需携带的备查资料：

　　（十一）废旧物资与农业产品收购单位和个体工商户对已开具的收购发票税务备查联或抵扣联必须按原本25份顺号装订成册，不足25份的单独装订，在正常纳税申报时，与《废旧物资/农业产品收购统计表》和《废旧物资销售明细表》一并报国税机关审核。

　　二、增值税申报流程

　　（一）查看税务登记信息，增值税是每个月申报还是每个季度申报；

　　（二）收到增值税专票抵扣联后，及时在认证系统中认证

　　（三）每月初用税控盘抄税，上报开票信息；

　　（四）通过网上申报系统申报（如果不懂网报，也可以每月去税务大厅申报，大厅可以申报所有税种）；

　　（五）申报完成后扣税；

　　（六）申报完成后用税控盘进行清卡，防止税控盘被锁；

　　（七）至此，增值税报税完成。

　　三、增值税怎么计算

　　增值税纳税分为一般纳税人和小规模纳税人。企业增值税计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=含税销售额÷（1+税率）。一般纳税人适用的税率有16%、10%、6%、0这四种。

　　《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条

　　增值税税率：

　　（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

　　（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

　　1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

　　2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

　　3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

　　4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

　　5.国务院规定的其他货物。

　　（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

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