借款人部分还款的，优先抵扣本金还是利息？

导 读

由于各种原因，借款到期后，大部分借款人都不能归还全部本金和利息，在这种情况下，借款人就会与出借人协商先还一部分，剩下的重新定个期限归还。那么，借款人还的这部分款项，优先抵扣本金还是利息呢？

案情简介

2015年10月18日，被告刘某从原告陈某处借款10万元，口头约定月息3分，在扣除了一个月利息3000元后，陈某将97000元通过银行转给刘某，随后刘某出具借条一份，载明：“今借到陈某现金10万元，借款期限6个月。刘某 2015年10月18日”。后借款到期，经陈某多次催要，刘某于2016年12月5日通过银行转给陈某10万元。

2017年12月25日，陈某将刘某起诉到人民法院，要求刘某归还剩余借款本金42000元和利息15120元（截止起诉之日）。计算方式：剩余本金：100000-（100000-100000×0.03×14）=42000元，利息：42000×0.03×12=15120元。

陈某提供的证据有：1、借条；2.证人证言；3；通话录音。

被告辩解

得知自己被起诉到法院，刘某很生气，在庭审中辩称，当初陈某给自己的不是借条上写的10万元，只转给自己97000元，并且约定的利息是月息1分。2016年12月5日还款时，陈某承诺的不要利息，只还本金就行了，自己就一次性还清的10万元，都已经算多还了。

为证明自己的主张，刘某提供银行流水明细一份。

法律分析

1、借款本金是10万元还是97000元？

根据《中华人民共和国合同法》第二百条的规定，借款利息是不能在本金中预先扣除的，如果预先扣除的，按实际借款数额作为本金。也就是说，法律并不保护民间借贷中流行的“砍头息”。

本案中，虽然借条中载明借款数额为10万元，但借款人提交的银行流水明细显示只有97000元到账，因此借款本金认定为97000元。

2、约定的借款利息是月息3分还是1分？

本案中，原告认为借款利息为月息3分，被告认为是月息1分，原告提供的证据有借条、证人证言和证人与被告的通话录音，并陈述曾委托证人孙某向被告刘某要债，而被告仅为口头陈述。对此，我们分析如下：借条约定的本金是10万元，实际银行转账为97000元，被告认可存在利息，且证人出庭作证并提供要债时的通话录音证明月息是3分。那么，综合这些证据，可以认定3000元差额应当属于预先扣除的利息，即约定利息为月息3分。

3、本案中约定的月息3分是否受法律保护？

根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条的规定，法律绝对保护年利率在24%以内的利息，相对保护年利率在24%~36%之间的利息，不保护年利率超过36%的利息。

举例说明，如果约定的年利率在24%~36%之间，已经支付过的利息，借款人也不能再要回来；如果约定的年利率超过了36%，比如借100块，过了一年归还了150元，那么对于多还的14元（50-36=14），借款人还可以再要回来。

4、借款人按时归还本息的，之后的利息还计算吗？

根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十九条第二款第二项的规定，只约定借款期内利率，如借款人未按期归还的，可按借款期内的利率计算逾期利息。

本案中，借款期限为6个月，即2016年4月17日，未按时归还全部本息的，可以继续计算利息。截止2016年12月5日被告还款时的应付利息为：97000元×0.03×14=40740元。

5、已经归还的10万元是本金还是利息？

根据《最高人民法院关于适用<中华人民共和国合同法>若干问题的解释（二）》第二十一条的规定，债务包括本金和利息，当归还的款项不够支付全部本金和利息的，且没有说明归还的是本金还是利息的，应当先抵扣利息，后抵扣本金。

具体到本案，虽然被告称原告免除了利息，但没有提供证据予以证明，因此原告仍然可以要求归还利息。截止2016年12月5日，被告应还本息之和为：97000+40740=137740元，由于被告归还的10万元少于137740元，因此要优先抵扣利息，即被告归还的10万元中40740元为利息，59260元为本金。

6、剩余应还本金和利息各多少？

如前所述，被告在2016年12月5日归还的10万元中，本金只有59260元，所以还应当继续归还剩余本金40740元。由于借款本金只剩40740元，利息也应当以40740元为基数进行计算。因为在这之后的利息被告还未支付给原告，就不能再按照约定的月息3分计算，只能按照法律绝对保护的月息2分计算。截止2016年12月5日之前的利息已经在10万元还款中计算过了，因此剩余利息为：40740元×0.02×12个月=9777.6元（2016年12月5日至2017年12月25日）。即截止原告起诉时，被告应还本金为40740元，应还利息为9777.6元，起诉之后的利息仍然可以继续计算，一直计算到被告还完全部本金和利息。

笔者提醒

民间借款是最常见的经济纠纷，这类案件存在的问题也最多。打官司就是打证据，借贷双方要尤其注意本金、利息、还款等细节问题，避免在法律诉讼中陷入被动局面。

作者：许鑫

单位：河南辰中律师事务所