给财大侄女讲学习税法和人生的信!

给西南财大侄女的一封信

(关于学好税法与把握人生的话题)

小侄女:你好!
我每次到大集团讲课,中间总忘不了讲如何学习税法和做人之事,每每看到你的时间,我亦想向你说一下如何规则自身的税务规划，为现在的你指出一条较好的人生道路。
美好人生的条件，我想至少需要两个条件：正确的人生观和良好专业技能。我想就此两点谈一下，望对你及同龄人有益！！
正确的人生观，讲起来就是做人的道理。
首要的乃是孝顺父母双亲。母亲对儿女有大悲心，甚于一切他人，从入胎到20岁，母亲的生养教之恩，永远报答不尽！父亲有大慈心，甚于一切他人，他赚钱来养活一家人，风雨中酷暑中，一切灾难面前，要靠这颗大树！此恩如何能报尽！
孝顺父母，就是事事顺二老的意，关心老人，如此代代相传，将来儿女的孝顺你才能体会到其中的好处！！
其次，尽可能早的皈依求救三宝（佛法僧），依靠三宝的力量，修正自已的行为，将来的人生才可能平安一些！人在世间，十分的缈小和无助，因前生的业力显现，会遇到无穷无尽的事，我们依靠谁？家中百万，一场大的疾病就去了。人生之苦大约分三：苦苦（生老病死苦）乐苦（爱别离苦求不得苦）行苦。受持居士的五戒，利益甚多，我以前在视野网上写过不少，每一戒都会有无尽的真实利益！
最后特别要明白因果的道理：布施得财富，多闻长知识！我总结：一个人，生存得好必须有两个东西;智慧和福报。世界上的人大概可以分为四类：
一类是智慧和福报皆好的，大学教授开公司且生意好的。
二类是智慧和福报皆差的，大街上的讨口的。
三类是智慧高福报低的，如清华的大学生擦皮鞋的。
四类是智慧低福报高的，如山西小学生煤老板亿万富翁。
现在许多会计人，没有福报，只有小智慧，一天加班累死不累活的，收入才几千元一个月，你可以多积累福报，争取做个小老板。如何积累福报呢？爱他如爱已，为社会做奉献，为自已的人生开辟一个新天地！
学习税法的层面：
首先应认识一下税法的本质，就是强制固定无偿三性。但世间法就有漏洞。强制性吧，你看许多私人老板出了事就花钱勾兑，强制性就受到很大的问题。（但是天理还是存在的，将来的果报还是要偿还的，就如黄光裕的增值税牵连出总局稽查处孙处长一样，不是不报，时间未到而已！！）固定性吧，税法学习到一定境界，法儿随心转，或许这就是纳税筹划吧！现在的大小非问题，许多税务机关都未搞清计税基础，企业亦搞不清楚，哪来什么固定性呢？纳税人和税务机关，就凭谁的税收法规熟悉了；无偿性吧，好像国家只管收税，没管纳税人的,
其实国家给予我们大家好处太多太多,试回顾一下中国历史,一百多年的战乱史，读书人，读书无用的时间太多，现在的改革和开放，甚至连税收服务亦开放了，亦很不容易的，我们应该对国家有感恩的心，这点亦很重要！（我最近有一次同学聚会，好多同学都来自军队，级别很高，我感谢他们守卫了我们，我说做税务代理的还是要讲良心，在国家利益集体利益和个人利益之间，还是需多思考一下，太自私了做不好税务代理的）
其次，需要认识税法的学习次第。
1、在校时间多学习一点注册会计师或注册税务师的课程吧，这些课程相对于学校课程实用得多。在学校毕业后五年内学习好会计知识及相关经验。
2、考一下注册税务师证书，精力允许的话可以考一个注册会计师，但不要听信CPA是白领，它只是一个谋生的基本工具而已。
考注册税务师时，有一个铁的规律：就是税一税二和代理实务必须一次考过，因为代理实务是最难的。
3、我2005年始研究税法，花了四五年时间基本上学完了税务中的精华部分，基本上属于实务性的，加上经常和税务机关作技术沟通，有些体会，离全国性专家尚有十万八千里的距离，但是学习过程中的经验体会可以讲一下，避免你多走弯路！我学习税法是半路出家，讲究实用，争取可以和省局市局的税务机关平等对话的权利。
税法有十几个税种，十分复杂，是否全部精通为佳呢？其实一个人的时间很有限，如何应对工作呢？
你将注意力主要放在企业所得税法上，多学税法原理（以前税总内部培训有一本宝典，我学习了非常管用），另外辛连珠老师的税法原理亦很熟悉，偶尔听一下她的课程有帮助作用（但不迷信税法原理，现在税总出文件往往不按规矩出牌，实体法从新的文件亦不少）；原理学通了，你再将所有的收入和扣除及优惠搞清楚，才能达到一定效果，这个收入与扣除及优惠所有法规汇编，我编了一本书，赠送税务系统的人用了下，反映很不错！！
原理有了，法规有了，如何技术纳税，申报表技术不可缺少，我每年都要给大企业讲课，其中就是申报表中的关键点分析，申报表技术很重要的，新申报报出现多纳税的情况不少的。（现在的企业纳税水平低下，经过税务严格稽查后，可能会逐步重视税法的），许多大型私企老板，一方面想方设法避税，但又不请真正的专业人才，多缴了税还浑然不觉呢！
原理有，法规有，申报技术有，再来个会税差异分析（高金平和刘磊两个结合读一下），企业所得税方面就比较齐全了！
其次是流转税方面，营业税方面，认真学习条例和细则，再学习其中变化点就行了，有空总结一下各行业的特殊情况。增值税亦要采取类似的方法深入学习。这是流转税的核心，部分企业连税种都搞错了，真是为难！
最后，个人所得税方面，有空就深入研究一下，没空就算了。因为个税请代理的毕竟是小事，不会有多大的市场！！
其它税种，就是学到注册税务师的水平就差不多了，不需要太多的时间和精力！
税法的高端业务，有转让定价 境内外投资避税企业重组业务，这个是非常重要的！尤其是重组业务的合并分立，许多东西是税务局都在试点，谁个说了亦不算的。我们就要精通税法和税务局沟通，讲税法的原理，讲国内的几大观点，只要双方点头认可就行了。高端业务，没有机械的公式可以套用，全凭税法的尖端理论来应对！全国专家的讲话只是一个思路，多分析利用而已，不可迷信某个专家，综合利用！！
有空研究中国税务报星期一6版和12版，对专家观点作有效归纳，最后和税务局作有效沟通，以税务局的观点为准！！千万不要自以为是，认为某专家就比税务局强，不先请示汇报，最后吃大亏的还是纳税人，自己丢尽脸面！！中国的事，还是要多听税务局的，然后据理力争，实在不行就算了！！不要为小事和税务机关争论。
最后，找老师学习纳税筹划，在不同的税收方案中找到最佳点，你就成功了！当然这其中的尊重老师是非常重要的，当然还要善于发现老师，多谦虚一点！
希望一切如意！
2011年4月27日星期三