终身寿险保单在一定程度上可辅助实现税务筹划，但需基于我国现行税收政策及法律框架，且需明确其适用范围和局限性，不可夸大其 “避税” 功能。

从现行税法来看，终身寿险的税务筹划作用主要体现在以下方面：

身故保险金免征个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条，“保险赔款” 属于免征个人所得税的范围。终身寿险的身故保险金作为保险赔款，无论金额多少，受益人获得时无需缴纳个人所得税，这与遗产继承中可能涉及的税费（若未来开征遗产税）形成差异，尤其在财富传承中，可减少受益人因获得财富而产生的税负。

现金价值增值暂不征收资本利得税：终身寿险的现金价值会按合同约定逐年增长（如增额终身寿险的现金价值复利增长），这部分增值在保单存续期间无需缴纳资本利得税或个人所得税。相比其他投资品（如股票、基金的分红或赎回收益可能涉及税费），保单现金价值的增长具有 “递延纳税” 的特点，可实现资产的复利累积而不受中间环节税费侵蚀。

潜在的遗产税筹划空间：我国目前尚未开征遗产税，但从国际经验看，指定受益人的终身寿险身故保险金通常不作为被保险人的遗产（除非无指定受益人等法定情形）。若未来开征遗产税，该部分保险金可能因不属于遗产而无需缴纳遗产税，这是其在财富传承中税务筹划的重要潜在价值。

但需注意其局限性：

税务筹划需合法合规，若通过虚构投保、恶意退保等方式转移财产以逃避纳税义务，可能被认定为逃税，面临法律责任。

现金价值的提取可能涉及税费：若投保人在保单存续期间退保，获取的现金价值超过已缴保费的部分（即增值部分），目前虽无明确征税规定，但未来若政策调整，可能存在征税风险；若通过保单贷款提取现金价值，贷款本息无需缴税，但需偿还，否则可能影响保单效力。

政策不确定性：我国税收政策处于动态调整中，尤其是遗产税尚未立法，不可基于未实施的政策进行过度筹划。