农村信用合作联社应进一步加强抵债资产的管理

农村信用合作社抵债资产作为一种以借款人其它财物抵偿农村信用社贷款本息的偿债方式，对信用社保全不良资产起到了一定的积极作用。最近，在审计和审计调查中发现，由于受农村信用社内部管理和外部环境的影响，一些信用社在抵债资产的税收、管理、处罚等环节存在诸多问题，给信用社的发展带来了一定的负面效应。因此，加强对抵债资产的监督及管理应引起有关部门的高度重视。笔者就掌握了解的情况谈一谈粗浅的想法：

一、抵债资产管理中存在的问题

　　1、抵债资产的管理理念滞后。信用社对抵债资产的认识不足，往往重视信贷资产的经营管理、轻视抵债资产管理，重视资产抵入、轻视抵债资产管理和变现，对抵债资产的管理和处置没有建立一套科学的管理制度和完善的操作流程。联社没有组织信用社员工进行抵债资产的培训学习，因此，信用社人员普遍存在对抵债资产潜在风险和实际利用价值考虑的不够充分，没有制定切实可行的处置方案。

　 2、抵债资产取得及接收不符合管理办法的规定。主要表现在以前信用社未能按照法定程序取得抵债资产的所有权或处置权；抵债资产的接收缺乏的制度规范的监督标准，取得抵债资产的方式未通过借款人、贷款人、担保人三方协商并签订具有法律效力的协议书；未经仲裁机构仲裁决定，人民法院判决或裁定及相关手续不具有法律效力。信用社未按规定上报审批核准材料或简化上报审批程序，越权接收抵债资产。接收的抵债资产中有一些是不符合抵债标准或瑕疵太多，造成难以变现。

3、抵债资产估价不合理。按规定，抵债资产必须经过严格的资产评估来确定价值，在以市场价格为基础，合理定价，或由借、贷双方协商议定。但由于受政策滞后因素的影响，有的农村信用联社所接收的抵债资产手续基本不齐全，使抵债资产无法得到较好的落实。还有个别基层社管理层缺乏职业操守，在抵债资产价值的确定上，不是从维护信用社的利益出发，而是同债务人相互串通，损害集体利益。在借、贷双方缺乏估价依据的基础上，以其债务作为抵债物的价值标准，低值高估；有的抵债物品虽经法院判决，但其入账价值不是以法院裁定的价值，而是以双方协商议定高估价值入账。例如，某市基层信用社建材商店用一辆京岛轿车顶抵所欠贷款本息2.1万元，由于资产评估不合理，此车状况不好，场价格低，后来只变卖了500元，造成贷款损失2.05万元。

　　4、对抵债资产处理监督不到位。按照信用社管理制度规定在对抵债资产日常管理中要求定期（半年或一年）进行实地盘点处置，以了解抵债资产保管状况，及时处置，确保账实相符。个别信用社对待处理抵债资产管理重视不够，未按要求定期对其进行监督检查，致使待处理抵债资产管理中的问题长期得不到解决，管理不善造成抵债资产二次流失和浪费，造成抵债资产损失。信用社接收的抵债资产，未能按规定的时限进行处置，许多房产等超过二年以上的时间未进行处置。例如，其市某基层信用社接收某村抵债资产用3109棵树抵债贷款本息11.87万元，由于长期没人管理及时盘点，造成现在只剩下1000棵树，预计损失10万元左右。

　　二、强化抵债资产管理的对策

针对抵债资产管理中存在的问题，今后信用社应注重把好“四关”：

　　一要把好培训关。管理好抵债资产，信用社全体员工是主体。为降低不良资产的二度损失，农村信用社资产管理部门必须依靠一批与时俱进、开拓创新、艰苦创业、懂业务善经营、掌握一定法律相关知识，具有现代企业经营理论，敢于碰硬的管理人才。一要加强职业道德教育，端正作风规范行为；要加强廉政教育，增强遵纪守法的自觉性；要加强敬业爱岗教育，要有强烈的事业心和责任感知难而进，认真履行自已的职责。有关部门要定期组织学习金融政策，相关法律法规以及信用基层理念知识，提高从业人员的业务技能；提高分析解决问题的能力，善于调查研究，熟练掌握市场信息，进行科学分析，提出改进或解决问题的意见。

二要把好抵押资产管理关。对抵押资产进行妥善管理是防范抵押资产风险的重要环节。一是建立好抵押资产的接收管理制度，确立一整套完整的操作流程。对符合接收条件的抵债资产从取得抵债资产之日实行规范化管理。联社管理部门和债权信用社建立双套抵债资产明细帐，详细记载抵债物品的名称、数量、价值，抵债贷款本息的数额。抵债资产若出租、变现以及抵债资产管理责任人的情况等制定统一格式，由债权信用社填报，一式两份，一份信用社留存，一份报联社管理部门。二是抵债资产管理实行主任负责制，指定专人负责管理。建立健全抵债资产账簿及相关档案资料，确定专人保管，建立抵债资产管理责任制，对抵债资产的接收、管理及处置等环节要明确责任，定期考核，实行责任追究制度。对已接收待处理的抵债资产，要定期开展检查工作，发现问题及时解决，完善手续，规范管理。对已造成损失的要追究有关人员的责任，将抵债资产管理制度不折不扣地落到实处。

三要把好抵债资产变现速度及公开处置关。按现行规定，用于抵债的有价证券到期后一个月内、交通工具3个月内、厂房机器设备6个月内、房屋1年内、土地2年内要处置完毕，加快处置进程可以有效减少抵债资产损失，真实反映信用社的资产质量。一是抵债资产的处置变现必须坚持公开、公正、透明的原则。建立公开透明的抵债资产处置机制和处置预案，正确履行相应的审批手续，权限与职责。因特殊情况转为自用的抵债资产是否作为信用社新购入资产进行账务处理，其中，对符合固定资产条件的，是否按规定办理相应的购建审批手续，并按规定纳入固定资产管理。二是信用社要制定抵债资产处置激励机制，对那些应及时处罚而未处罚且给予信用社造成损失的，一定要追究其经济责任，对处置变现抵债资产有突出贡献的单位和个人要给予重奖，以提高调动农村信用社和员工处置变现抵债产的责任感和积极性。三是要积极争取地方政府有关部门的支持。争取抵债资产处置的相应政策支持。抵债资产是一项系统工程，涉及多个部门和机构，有关职能部门在各自职责范围内，应给予政策支持。一方面，地方政府要制定出台适合本地区的《农村信用社抵债资产管理办法》及操作实施细则，从规章制度上规范对抵债资产的管理，特别是对违法违规行为要制定详细的处罚办法。另一方面，税务及中介管理等机构出台以资抵债相配套的政策、规定，如减免抵债资产回收、过户、登记、变现过程中的有关税费，降低中介评估费用，在抵债资产确实无法变现的情况下，免除或返还信用社所交纳的各类税费，并在核销该类资产上出台相关优惠政策。[page]

四要把好抵债资产意向接收关。要摸清债务人是否还有可用于抵债的资产，了解拟抵债物产权是否明晰；内部估价是否足额抵贷，抵押变现后费用是否能够足额含概；注意抵债资产是否合法，抵债的权利价值以及财产产权证照是否齐全、财产权益是否存在瑕疵或争议等等。