一个电信公司资金集中管理的实践

肖勇贤

案例：JX省电信公司是境外上市的中国电信股份有限公司的全资子公司，地处中部不发达的农业省份，农村土地面积辽阔、农村人口众多，交通不发达，但随着社会主义新农村建设步伐的加快，JX省农村经济发展迅速，农民的生活水平不断增长，农民对电信产品的需求越来越迫切。JX省电信公司面临着发展JX省电信事业，服务于社会主义新农村建设的重任。但是，要在一个欠发达的农业大省发展电信事业，需要大量的投资，JX省电信公司面临着资金不足的问题。

措施：面对资金管理过程中的问题，JX省电信公司积极改进资金管理模式，实行全省统一集中的资金管理模式。JX省电信公司通过资金结算中心模式集中管理全省的资金，减少了因分散管理而导致的货币资金沉淀，提高了货币资金的周转效率，节约资金成本。其具体举措如下：

1.全面上线了资金管控系统。该系统通过将企业的银行账户纳入系统管理，将企业的资金纳入系统实时监控和调度，完善了资金流程，实现了实时监控，零余额管理，做到收入账户自动上划，“每日清零”；支出账户“日间透支、日末清算、额度控制”。进一步提高了资金循环过程的内部控制能力，为资金高速运转创造企业价值增值提供了基础平台。

2.细化资金预算，提高资金使用效益。JX省电信公司根据自身特点，细化现金流预算，提高资金事前控制水平，提高资金使用效率。JX省电信公司根据全年各项预算指标情况，确定了年度资金预算。在此基础上，进一步分析季度预算指标的完成情况，平衡资金来源与资金需求的特点，充分考虑收入上划的及时性与支出项目的延时性、加强统筹协调，编制了各单位的季度资金预算及月度资金预算，并进一步细化预算管理，编制以旬为周期的资金预算，强化了资金监管，加快了资金周转，减少了资金沉淀。

3.加强账户管理，防范财务风险。JX省电信公司各单位，特别是农村机构的账户较为分散、资金沉淀较大，借助资金管控系统的上线，全省银行账户均由省公司结算中心统一管理，市分公司开立（变更、撤销）账户必须报请省公司结算中心审批同意后，方可向银行提出开立、变更、撤销银行账户申请，并经本级分管领导批准后办理。收支账户间不能混用，各类支出账户间也不得混用。收入户以工、农、建行为主，不提倡开立其它账户，关闭流入资金占收入比低于1%%的账户。地市分公司只能在省公司指定的银行开立账户，原则上只保留一个收入户、一个成本费用户、一个工程户。加强对县分公司收入监控，县级分公司保留一个收入户、一个成本费用户。撤消了农村分支机构所有收入过渡户，利用银行联网后通存通兑功能，设立统一收入户。通过银行账户的集中统一管理，全省上收6000万元的银行存款，缩减60个银行账户，实现85％以上的银行账户实时监控，98％以上的资金由省公司统一调配。此举防止资金体外循环，减少了在途资金量，减少了资金的沉淀。

成效：JX电信公司通过资金集中管理，提高了资产使用效率，降低了财务风险。JX电信通过强化资金的集中管理，完善资金流程，创新资金管理链条，优化了公司的债务结构，降低了财务费用，同时降低了公司的财务风险，提高了资金的使用效率。1-9月，JX电信公司以前年度应付供应商非付息债务减少11.1亿元，付息债务比2005年下降3.68％，由此使财务费用同比上年降低4000万元，下降14个百分点，债务结构趋于合理。通过清理资金支付链条，JX电信公司已经清理各类欠款达1.17亿元，极大提高了公司的资产流动性。同时，加强了对收、支账户的监控收入资金体外循环。目前，公司增加实时监控账户140个，收入账户平均资金在途时间由原来的7天缩减为1天，优化了资金上划链条，加快了资金上划时效。

　　■点评

　　资金管理是财务管理的核心问题，加强资金管理，对于保证企业正常经营活动、降低资金成本、提高资金使用效益、防范财务风险具有重要意义。采用资金集中管理是集团公司资金管理通常的做法，我国集团公司资金的集中管理模式主要有报账制、资金结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式等。集团公司采取资金集中管理，有利于集团公司整合内部资源、减少集团信贷规模、加快集团内部资金周转、提高资金的使用效率。JX电信公司根据本省实际采用了资金结算中心的资金集中管理模式，充分利用现代网络技术，通过开发资金管控系统，为资金的集中管理提供了平台，降低了财务风险，促进了生产经营活动顺利进行，解决了一个欠发达的农业省份发展电信业的资金问题。（江西财经大学会计学院　章卫东）

来源：财务顾问网