案例：行政事业单位的财务内控建设经验

为认真贯彻新《会计法》，无锡市财政局自2002年以来大力开展了对一些大型企业集团和上市公司内部管理咨询和内部控制制度的设计完善工作，收到了较好的效果。现在，他们把目标对准了行政事业单位

　　针对行政事业单位的内部控制建设相对滞后的情况，无锡市委市政府要求财政部门加强对行政事业单位的财务会计管理，尽快建立健全行政事业单位的内部财务会计管理控制制度。无锡市财政局会计管理部门迅速制订《行政事业单位内部会计控制制度实施方案》，选定样本展开调查研究。

　　通过调研，并结合审计部门的经济责任审计报告，他们发现行政事业单位在预算控制、审批流程、会计基础工作等方面存在着诸多问题。结合无锡市行政事业单位财务会计管理的现状，他们全力推进行政事业单位内部财务会计管理控制制度的建设工作，着重抓好四个环节的工作。

　　增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任

　　无锡市市委市政府把这项工作作为党风廉政、机关作风建设的一项重要工作来抓。2004年6月份，市委组织部、市财政局联合组织了全市首期行政单位法人财政法规知识及内控制度建设培训班，共82个一级预算单位的负责人参加培训，提高了单位负责人对内部控制制度建设重要性的认识。

　　建立健全单位的内部会计控制制度，规范单位内部行为

　　根据工作要求，无锡市制定了《建立行政事业单位内部财务会计管理控制制度工作方案》，明确了制度内容、工作目标、实施步骤和时间安排。有针对性地选择7家单位进行试点。目前已完成7家试点单位财务管理情况的工作，为每个单位撰写了详细的评估报告，并针对性地制定了具体的内部财务会计管理控制制度。

　　下一步，无锡市将在试点的基础上，形成全市通用的《一级预算单位内部财务会计管理制度制度》和《二级预算单位内部财务会计管理控制制度》。力争今年在全市83个一级预算单位实施到位，明确在二级预算单位实施到位，并定期或不定期地进行监督检查。通过内部会计控制制度的全面实施，切实规范行政事业单位的财务管理体系，提高财政资金的使用效益。

　　加强行政事业单位会计人员培训，保证内部会计控制制度有效实施

　　无锡市组织专门力量拟定了培训计划，编写了培训教材，把内控制度和财政法规知识作为培训的重要内容，组织全市4100名行政事业单位的会计人员分层次有重点地培训和考试，使行政事业单位会计人员进一步掌握了内部控制和财政政策相关知识，提高了会计人员的业务素质。

　　发挥财政与审计部门作用，完善单位内部会计控制体系

　　财政部门是会计与内部控制工作的主管部门，审计部门是重要的监督保证体系。因此，在健全完善行政事业单位内部控制体系的过程中，无锡市注重发挥财政和审计部门的双重作用。以财政局为主，联合审计局等有关部门，成立“无锡市行政事业单位内部控制制度建设领导小组”，加强对行政事业单位内部控制制度建设的组织与指导，并拨出专项经费，为内部控制制度建设提供经费支持，不断完善行政事业单位的内部会计控制体系。

来源：岳华会计师事务所网站