个人所得税纳税筹划方法有哪些

​　　一、什么是个人所得税

　　个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

　　个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

　　二、个人所得税纳税筹划方法有哪些

　　１、一次性奖金分摊筹划法

　　根据国家税务总局国税发文件《关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》规定，对于在中国境内有住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，可以单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此，对上述奖金不再减除费用，而是全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税额。如果纳税人取得奖金当月的工资、薪金所得不足800元，可将奖金收入减除。当月工资、薪金与800元的差额后的余额作为应纳税所得额，并据以计算应纳税款

　　如果该项奖金所得一次性发放，由于其数额相对较大，将适用较高税率。这时，如果采取分摊筹划法，就可以节省不少税款。

　　２、工资分摊筹划法

　　《个人所得税法》第九条第二款规定：特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征。根据《个人所得税法实施条例》第38条的规定可以知道这些行业是采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及财政部确定的其他行业。因此，这些行业的纳税人可以利用这项政策使其税负合理化。但在实际生活中并不仅是这些行业的工资起伏比较大，故当纳税人在其他行业遇到每月工资变化幅度较大的情况时，就可以借鉴该项政策的做法，即将每月收入平均分摊、这样就可以少缴税款、获得一定的经济利益。

　　三、个人所得税完税证明的相关说明

　　１、单位部分员工没有取得年度《个税证明》，请先与扣缴单位相关部门（财务部门或人事部门）核对提供给主管税务机关的有效联系地址是否正确。每年２－３月期间，税务机关会集中寄出上一年度的《个税证明》。可能您的《个税证明》还未寄到，请耐心等待。如到三月底还未收到，请与主管税务机关联系（可向扣缴单位财务部门或人事部门咨询主管税务机关联系方式）。

　　２、“税款所属期”的含义。根据《关于贯彻落实＜国家税务总局关于进一步推进个人所得税全员全额扣缴申报管理工作的通知＞的通知》［沪地税征（2007）13号］的规定，本年度打印《个税证明》上的“税款所属期”与纳税人在会计年度取得所得所属期是一致的。

　　３、《个税证明》上的姓名、身份证号、邮编地址差错问题。可能是纳税人或扣缴义务人向税务局提供的个人信息有误。建议先与扣缴单位相关部门（财务部门或人事部门）核对，并委托相关部门至主管税务机关更正错误信息。

　　４、《个税证明》上的所属期有缺漏问题。造成所属期缺漏的原因可能有多种，如扣缴义务人未及时进行个人所得税纳税申报，或已进行个人所得税的纳税申报，但税款未在当月及时入库。建议首先与扣缴企业相关部门（财务部门或人事部门）核对，如再有问题，可向主管税务机关咨询。

　　５、关于税务局出具的《个税证明》与实际工资条显示不同的问题。我国个人所得税实行的是代扣代缴制度，税务机关目前接受的是扣缴义务人报送的信息，年度《个税证明》的税款数据为截止到打印日已成功上缴至国库的税额。如发现税务机关开具的《个税证明》与单位实际扣缴的数据有差异，建议首先可以与扣缴单位相关部门（财务部门或人事部门）核对，如再有问题，可向主管税务机关咨询。

　　以上就是找法网小编为您整理的关于个人所得税纳税筹划方法有哪些的全部内容了。综上可知，个人所得税纳税筹划方法包括一次性奖金分摊筹划法和工资分摊筹划法。如果您还有其他问题，欢迎咨询找法网，我们会有专业的律师为您解答。