税务是指和税收相关的事务。一般税务的范畴包括:税法的概念、税收的本质、税收的产生、税收的作用。税收作为经济杠杆之一,具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。税务筹划有以下四个步骤:
第一步 收集信息
一、收集外部信息包括:1、税收法规 2、其他政策法规 3、主管税务机关的观点
二、收集内部信息包括:1、纳税人的身份 2、组织形式 3、注册地点 4、所从事的产业 5、财务情况 6、对风险的态度 7、税务情况
第二步 目标分析
一、纳税人的要求:1、要求增加所得还是资本增值 2、投资要求
二、目标的限定
(一)纳税成本与经济效益的选择
1.税务筹划与企业发展战略的选择。
2.税务筹划目标与财务管理目标的选择。
(二)税种间的限定
1.考虑整体税负的轻重。
2.全面考察相关年度的课税情况。
(三)经济活动参与者的税负情况
(四)特定税种的影响
第三步 方案设计与选择
一、风险筹划方案设计与选择
二、组合筹划方案设计与选择
(一)组合筹划方案设计要考虑各种筹划技术的相互影响
要考虑各种筹划技术的相关性
要计算多种筹划技术的组合收益期望值(率)
(二)两种负相关筹划技术的组合筹划
(三)两种正相关筹划技术的组合筹划
(四)组合筹划方案的选择
第四步 实施与反馈
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