1、小规模纳税人开票超出限额就要被认定为一般纳税人或重新核定税额。小规模纳税人开票是没限额的,只是为了税收优惠或则不被强制认定一般纳税人才控制开票金额。
2、税收优惠:每月不含税销售额3万以下免增值税(2014年10月开始)。
3、强制认定一般纳税人:连续12个月销售额工业不超50万、商业80万、营改增500万。
4、有关税务文件规定,小规模纳税人月销售额不超过3万或季销售额不超过9万免征增值税。超过优惠幅度后全额征收增值税。
5、小微企业认定标准:从事生产货物或提供应税劳务,或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)。年应税销售额≥50万元,一般纳税人<50万元,小规模纳税人。
6、从事货物批发或零售的纳税人。年应税销售额≥80万元,一般纳税人<80万元,小规模纳税人。
小规模纳税人的增值税征收率3%.一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。企业所得税计算不是按营业收入的25%收,而是按利润(应税所得额)25%征收。所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收。如果属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税。
《中华人民共和国企业所得税法》 第二十八条
符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
一般纳税人和小规模纳税人认定条件的区别:
1、销售额控制不同:小规模纳税人连续12个月销售额不能超过最高额度,超过后应转为一般纳税人;一般纳税人的销售额没有限额。
2、税率不同:小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%以外,其他都是3%;一般纳税人增值税分6%、11%、17%三档税率;
3、增值税计算方式不同:小规模纳税人应交增值税=含税价÷(1+征收率)×征收率;一般纳税人应交增值税=销项税-进项税;
4、开具增值税发票不同:部分小规模纳税人不能开具增值税专用发票或月销售额超过3万才能开具专票;一般纳税人可以开具增值税专用发票;
5、抵扣进项不同:小规模纳税人不能抵扣进项税,一般纳税人执行一般计税法的可以抵扣进项税。
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