税务风险具体指的是什么，税务风险包括什么？

　　在实践中，如果涉及多税务风险的，那么税务风险具体指的是什么，税务风险包括什么？阅读完以下内容，一定会对您有所帮助的。

　　一、税务风险具体指的是什么

　　税务风险是指企业涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定而遭受法律制裁、财务损失或声誉损害的可能性。而税务风险管理，则是防止和避免企业偷税漏税行为所采取的管理对策和措施。税务风险依据不同标准，可以作不同分类。

　　1、不同来源的税务风险

　　税务风险根据其来源，可以分为两类：

　　一类是来自税务局等执法部门的少缴税、晚缴税的风险；

　　一类是来自自身的多缴税、早缴税的风险。

　　一提到税务风险，许多纳税人就想到被税务局稽查，补税罚款造成的风险。这是比较常见的来自税务局的因少缴税、晚缴税造成的税务风险。与之对应的，是来自自身的多缴税、早缴税的风险，也是应该防控的风险。

　　只有从上述两个角度认识风险，才是全面地认识税务风险，也才可能构建内容齐全、体系完整的税务风险防控体系。

　　2、不同内容的税务风险

　　根据税务风险的内容，可以将税务风险分为：

　　具体税种的风险，如增值税风险、企业所得税风险等；

　　日常管理的风险，如因违反纳税申报、税务登记、发票管理等产生的风险等。

　　3、不同性质的税务风险

　　根据涉税行为的性质及其严重程度，可以将税务风险分为：

　　偷漏税等税收违法违规的风险；

　　多缴税款等不违法违规的风险。

　　一般而言，偷漏税等税收违法违规的风险，是性质比较恶劣、后果比较严重的风险，相对于一般的税收遵从风险而言，应予以高度重视。

　　二、税务风险包括什么？

　　企业税务风险主要包括两方面：一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。

　　三、税务风险的识别

　　企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。

　　一般而言，企业应结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别下列税务风险因素：

　　1、董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度；

　　2、涉税业务人员的职业操守和专业胜任能力；

　　3、企业组织机构、经营方式和业务流程；

　　4、税务管理的技术投入和信息技术的运用；

　　5、企业财务状况、经营成果及现金流情况；

　　6、企业相关内部控制制度的涉及和执行；

　　7、企业面临的经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例；

　　8、企业对法律法规和监管要求的遵从；

　　9、其他有关风险因素。

　　税务风险识别和评价由企业税务部门协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施，对税务风险实行动态管理，及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。

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