资产评估行业自律监管体制建设探讨

[摘　要]：　我国资产评估行业经过二十几年的发展，已初步建立起与市场经济发展相适应的注册资产评估师队伍和一批有一定实力和规模的资产评估机构。如何充分发挥这支队伍的作用，更好地为市场经济发展服务？笔者认为，建立科学
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[论文正文]：　我国资产评估行业经过二十几年的发展，已初步建立起与市场经济发展相适应的注册资产评估师队伍和一批有一定实力和规模的资产评估机构。如何充分发挥这支队伍的作用，更好地为市场经济发展服务？笔者认为，建立科学合理的行业自律监管体制是其中一个重要的方面。本文对如何推进资产评估行业自律监管体制建设作一些探讨。

　　一、统一思想 提高认识

　　行政职能和自律职能分离后，政府部门不再对资产评估报告进行确认或审核，而是实行备案制，把资产评估的法律责任全部交由注册资产评估师承担。做好资产评估行业管理体制转型工作，是推进我国资产评估行业持续、健康发展的重要保证。实践证明，资产评估行业的健康发展，离不开各级党委和政府的重视和支持。但只是被动地依靠政府部门行政管理是远远不够的，要充分发挥行业协会的作用，实行“政府监管和自律监管并举，以自律监管为基础”的模式，这是符合中国国情的。行业自律监管工作做好了，可以缓解政府行政监管的压力，降低政府监管的成本。所以，统一思想，提高认识是建立行业自律监管体制的重要前提。

　　二、正确理解和把握行业自律监管体制建设

　　什么是行业自律？自律和他律是相对而言的，自律是内因，他律是外因，外因要通过内因才能够起作用。笔者认为，行业自律应该包括三个层次：第一层次是注册资产评估师和广大执业人员的自律，这是行业自律的基础。每一个注册资产评估师要学会自己管理自己，自己要求自己，严于律己，培养自觉性，讲求职业道德。没有注册资产评估师的个人自律，就谈不上评估机构的自律，更谈不上行业自律。第二层次是资产评估机构的自律，这是行业自律的重要保证。资产评估机构的内部管理相对于行业来说，就是自律；相对于注册资产评估师来说，又是他律。作为自律，每一个资产评估机构都应该按照国家和行业的规定，建立和完善内部质量控制体系并严格组织实施；建立和完善员工教育培训、业绩考核、收益分配等管理制度，规范资产评估机构管理，不断提高管理水平。作为他律，应该加强对注册资产评估师和其他员工的培训教育和管理，不断提高他们的专业技术水平和专业胜任能力，督促他们严格遵守执业准则，提高执业质量和服务水平。第三层次是行业协会的自律，这是行业自律的推动力。行业协会相对于全行业来说，就是自律；相对于资产评估机构和注册资产评估师来说，又是他律。作为自律，要培养和教育协会每一个员工，牢固树立全心全意为会员服务的思想，加强协会秘书处的自身建设，不断提高管理水平；作为他律，要深入实际调查研究，建立和完善行业自律监管体制和相关管理制度，并保证有效贯彻实施；要加强行业培训教育，强化资产评估机构和注册资产评估师执业质量监管，督促他们严格遵守执业准则，独立、客观、公正地执业，保证执业质量，提高服务水平，维护社会公众的利益。这三个层次的自律，其实质是自律和他律的辩证统一，相对于政府部门的宏观管理来说，都是行业自律。

　　什么是行业自律监管？所谓行业自律监管是指行业协会充分发挥会员代表大会、理事会、常务理事会、各种专门委员会和协会秘书处的作用，充分利用行业专业技术人力资源优势，研究制定切实可行的行业管理规章制度，加强行业自律管理，不断提高行业自律能力。几年来，在行业自律监管方面，已经初步建立了注册评估师年检制度、教育培训制度、考试制度、资产评估机构执业质量检查制度、业务报备制度、谈话提醒制度、自律惩戒制度、诚信档案制度等一系列规章制度，极大地推进了行业自律管理体制的建设和发展。如果不主动搞好行业自律监管，而是被动地等待政府部门的监管，被动地等待他律，就谈不上“独立、客观、公正”地执业，行业将无法立足于社会。所以，强化行业自律监管是行业有效履行职责的重要保障，是行业健康运行和规范发展的内在需要。

　　什么是行业自律监管体制？所谓行业自律监管体制是指在行业自律监管中各项管理职能职责的分工和协作，也就是处理好行业自律监管中的责权利关系的制度。中评协应该管什么？省级评估协会应该管什么？评估机构和注册资产评估师又应该自律什么？这是行业自律监管体制需要解决的问题，其重点是解决好中评协和省级评估协会在行业自律监管中的职能和职责的分工协作，建立科学合理的行业自律监管体制，充分发挥各级行业协会在行业自律监管中的积极性和主动性，是保证行业持续、健康发展的关键。

　　三、行业自律监管体制建设的目标和基础

　要建设和完善好行业自律监管体制需要夯实三个基础。

　　（一）法制基础。经过财政部和中评协的不懈努力，资产评估立法工作已纳入全国人大2007 年立法计划，这是可喜可贺的，时间紧任务重，需要我们团结协作，全力以赴做好各方面的准备工作。同时，要加强资产评估执业准则和标准建设，尽管行业已建立了一些执业准则，但离市场经济发展对行业发展需要还有很大差距，健全执业准则和标准体系，是当前行业法制建设的一项重要而艰巨的任务。

　　（二）组织基础。一方面要完善行业协会的会员代表大会，理事会、常务理事会和各种专门委员会，发挥各自在行业自律管理中的功能和积极作用；另一方面，加强各级协会秘书处建设。一是应该明确管理职责。尽量避免职责不到位、越位、缺位和错位的现象；明确中评协和省级协会的职责分工，为了行业发展的共同目标，分工协作，各负其责，尽量避免重复劳动和资源浪费。中评协还要加强对地方协会的指导和管理队伍的培训教育。二是管理队伍建设。行业协会是行业发展的火车头，应该加强协会秘书处领导班子建设，配备一个政治过硬，业务精良，具有开拓精神和协调能力，团结进取的领导班子。建设和培养一支有一定政策水平和业务能力的，懂业务会管理，团结协作的职工队伍。三是抓规章制度建设。用制度管人，管事、管行业。四是抓作风建设。树立全心全意为会员服务的思想，想会员所想，急会员所急，切实维护会员合法权益。五是抓基础设施建设。包括管理信息系统、网络、远程教育设施等，学会用先进科学的方法管理行业。[page]

　　（三）执业基础。资产评估机构建设应该遵守行业发展规律，提倡综合发展与专业发展并重，大中小相结合，坚持“抓大顾中小”的原则。从云南省资产评估行业的十多年的发展情况看，组建了一些专业评估机构，据去年统计，综合发展的大的评估机构有4 家，年业务收入都在800 万元左右。政府、企业有评估业务，首先想到的也是这些有实力和信誉好的大的综合评估机构。资产评估机构综合发展既可以使资源得到充分利用，又可以节约管理成本。只有达到一定规模的综合评估机构才可以不断加强管理，不断提高专业水平和综合能力。

　　四、行业自律监管的核心和重点

　　行业自律包括的内容很多，其核心是执业质量和服务水平。抓住了注册资产评估师执业质量自律监管，就抓住了“牛鼻子”。执业质量和服务水平监管，除了建立完善的执业准则和标准外，重点是建立资产评估机构执业质量检查制度。2005 年，按照中评协的要求，我们制定了“云南省资产评估机构执业质量检查实施办法”，使云南省资产评估行业自律监管迈出了重要的一步。我们应该切实贯彻实施好这项行业自律监管的核心制度。一是要加强资产评估机构执业质量检查的组织领导。二是行业协会每年都应当制定年度检查计划，确定年度被检查资产评估机构的名单。对于有投诉举报，社会反映不太好的或者股东( 合伙人) 之间纠纷较大的，可能影响执业质量的资产评估机构；对于采用不正当竞争手段承揽业务的以及诋毁同行、损害同行利益的资产评估机构；对于从事上市公司、金融机构、大型国有项目等评估业务的资产评估机构以及新批准成立资产评估机构等，应予以特别关注。三是地方协会应当选择培养自己的检查队伍。四是要明确检查人员的权利和纪律。检查人员有权查阅、记录、复印资产评估机构的资产评估报告、工作底稿及内部管理的有关文件、资料，有权向资产评估机构有关人员进行询问。检查组主要对资产评估机构和注册评估师遵循执业准则和标准情况、职业道德情况、内部质量控制情况等进行现场实地检查。检查人员应当遵守检查纪律，廉洁自律，严格执行回避制度和保密制度，不得接受宴请和礼品、礼金及有价证券。五是认真慎重处理检查结果。对存在问题的资产评估机构、注册资产评估师，地方协会应当提出改进意见和建议，对改进情况还应在下一年度复查；对检查中发现的应予惩戒的问题，根据情节轻重，对相应的资产评估机构、注册资产评估师进行必要的自律惩戒。