外商投资企业相关税率知识

一、外商投资企业和外国企业所得税

　　外商投资企业是指中外合资、合作经营企业和外资企业以及在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的外国企业所得税税率为 30% 。另外，再徵收 3% 的地方所得税。

　　在上海市内兴办的生产性外商投资企业减按24% 的税率徵收企业所得税。在经济技术开发区和上海转移票据、营业账簿、权利许可证照，均应按照规定缴纳印花税。印花税税率最低为万分之零点五，最高为千分之一。权利许可证照和营业账薄（不包括计载资金的账簿）按件贴花，每件 5 元。

四、城市房地产税：

房产税依照房产原值一次减除 20% 後的馀额计算纳税，年税率为 1.2%；依照房产租金收入计徵的，税率为 12% 。外商投资企业在上海浦东新区和经济技术开发区内自建或购置的新建房屋，从建成或购置的月份起，免徵 5 年房产税。

五、车船使用牌照税：

类别 项目 计税标准 全年税额

乘人汽车 每辆 320 元

载货汽车 每辆 60 元

摩托车 二轮 每辆 60 元

三轮 每辆 80 元

轻便摩托车 每辆 20 元

临时牌照 每 10 天为一期，每期按该种车辆税额 3% 计，不满 10 天以 10 计算

六、个人所得税：

(1) 在中国境内工作人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税。个人所得税税率见表。

(2) 个人在中国境内从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得也应缴纳个人所得税。

每次收入不超过 4000 元的减除费用 800 元，超过 4000 元的减除 20% 的费用，其馀额为应纳税所得额，按 20% 的税率计算纳税。个人一次取得的劳务报酬，其应纳税所得额超过 2 万元至 5万元的部分按照应纳税额加徵 5 成，超过 5 万元的部分加徵 10 成。

级数 全月应纳税所得税（人民币） 税率 %

1. 不超过 500 元的 5

2. 超过 500 元至 2000 元的部分 10

3. 超过 2000 元至 5000 元的部分 15

4. 超过 5000 元至 20000 元的部分 20

5. 超过 20000 元至 40000 元的部分 25

6. 超过 40000 元至 60000 元的部分 30

7. 超过 60000 元至 80000 元的部分 35

8. 超过 80000 元至 100000 元的部分 40

9. 超过 100000 元的部分 45

七、契税：
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在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。所称转移土地、房屋权属是指：

(1) 国有土地使用权出让，不包括农村集体土地承包经营权的转移；

(2) 土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；

(3) 房屋买卖；

(4) 房屋赠与；

(5) 房屋交换。

契税税率为 3-5% ，由省、自治区、直辖市人民政府在此规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。