应付票据内部控制制度的符合性测试
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2019-03-16 02:56
导读：
审计人员在对应付票据实施审计时，一般以对应付票据内部控制制度的符合性测试为基
审计人员在对应付票据实施审计时，一般以对应付票据内部控制制度的符合性测试为基础。采取一定的方法对其健全性、有效性进行测试，测试的主要内容包括：
1)票据的经办人、记账人、署名人、付款人等是否由不同的人或部门分别负责。
2)所有签发的票据是否都得到了相应负债人的成人，是否有签发的授权批准手续。
3)有无空白票据用纸的领用等级管理制度，是否将作废或写错的票据留存备查
4)是否根据规定设置“应付票据备查簿”，有专人负责，并按所要求等级的内容逐一登记，当应付票据到期付款后，是否在备查簿内予以主笔勾销。带息与不带息票据的帐务处理是否正确等。
5)带息应付票据和不带息应付票据的会计记录和处理是否不同，其应付总额的计价是否正确。
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