企业股权投资收益要交税吗

　　一、企业股权投资收益要交税吗

　　投资收益有很多种，并非全部投资收益都是免税的。

　　《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第二项第三项免税规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。在中国境内设立机构场所的非居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

　　即新税法将国税发118号和56号文件中的一些补税规定彻底否定了。

　　可见，居民企业对其他企业的长期股权投资收益是免税的。如果是股权基金投资管理公司，税收政策有区别。

　　二、相股权投资收益的关规定

　　１、个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。

　　２、个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现。

　　３、个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过５个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。

　　４、个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，现金部分应优先用于缴税；现金不足以缴纳的部分，可分期缴纳。个人在分期缴税期间转让其持有的上述全部或部分股权，并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款。

　　５、本通知所称非货币性资产，是指现金、银行存款等货币性资产以外的资产，包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产。本通知所称非货币性资产投资，包括以非货币性资产出资设立新的企业，以及以非货币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、股权置换、重组改制等投资行为。

　　三、股权投资要缴哪些税

　　１、营业税按提供的服务收入５％缴纳；

　　２、增值税按销售收入17％、６％、４％缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人）；

　　３、城建税按缴纳的营业税与增值税之和的７％缴纳；

　　４、教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的３％缴纳；

　　５、地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的２％缴纳；

　　６、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按５元／本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

　　７、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，ＸＸ元／平方米）；

　　８、房产税按自有房产原值的70％＊1.2％缴纳；

　　９、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，ＸＸ元辆）；

　　10、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在３万元（含）以内的适用18％，在３万元至10万元（含）的适用27％，在10万元以上的适用33％。

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