房地产开发企业需要缴纳什么税

　　一、房地产开发企业需要缴纳什么税

　　（一）取得土地环节

　　开发商品房等经营性用地，以招、拍、挂方式取得土地，主要涉及契税、印花税。

　　1、契税

　　应纳税额＝土地成交价格×适用税率（3％－5％），广州为3％

　　2、印花税

　　应纳税额＝应纳税凭证记载的金额×适用税率

　　印花税税额＝土地使用权出让合同金额×５％

　　（二）建设开发环节

　　取得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证后进行施工，主要涉及土地使用税、印花税。

　　1、土地使用税

　　应纳税额＝土地实际占用面积×适用税额

　　2、印花税

　　常见的合同如下：

　　印花税税额＝建设工程勘察设计合同金额×0.5％＋建筑安装工程承包合同金额×0.3％＋借款合同金额×0.05％

　　（三）销售环节

　　取得预售证后进行预售，需预缴增值税、土地增值税和企业所得税。

　　1、增值税

　　增值税分别要在预征和实际开发票清算两个环节缴纳。

　　2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

　　预征及清算时实际缴纳的增值税额作为计税依据，乘以适用税率计缴城建税（7％或5％或1％）。广州市城建税为（7％）、教育费附加（3％）、地方教育附加（2％）。

　　3、土地增值税（预缴）

　　预缴税额＝（预收款—预缴增值税税款）×预征率

　　预征率：住宅为2％，非住宅一般为3％或者4％

　　4、印花税

　　印花税税额＝商品房销售合同金额×5％

　　5、企业所得税

　　销售未完工开发产品取得的收入，先按预计计税毛利率（一般为15％）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

　　待开发产品完工后，及时结算此前销售的实际毛利额，将其与预计毛利额之间的差额合并计入当年度应纳税所得额。

　　二、房屋交易的费用有哪些

　　（一）交易过程中需交费用

　　印花税：房价款的万分之五

　　（二）申办产权证过程中需交费用

　　登记费、房屋所有权证工本费、印花税、契税、住宅公用部分共有设备维修基金等

　　（三）入住过程中需交费用

　　物业管理费及供暖费

　　（四）办理按揭须缴纳的费用

　　保险费：财险保险费＝总房款＊年费率＊年限系数。保费一次性交。

　　（五）办理公积金需缴纳费用

　　1、评估费：评估价格100万以下部分收取评估结果的0.5％，以上部分025％。

　　2、保险费：财险：保险费＝贷款额＊年费率＊年限系数

　　综合险：保险费＝贷款人年限对应系数＊贷款额。

　　三、二手房过户需要交纳哪些税

　　非普通住宅契税要加倍。无论取得产权满不满两年。

　　房本不满两年，要按规定缴纳增值税：房屋产权取得满两年的免征，未超过两年的按房价5.5％缴纳。

　　增值税：普通住宅不满5年（含）转让的，按销售价减去房屋成本价缴纳增值税，满5年免缴。非普通住宅不满5年（含）转让的，按销售价缴纳全额增值税，满5年以上转让的，按销售价减去房屋成本价缴纳增值税。

　　个人所得税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价２％或房屋原值—房屋现值差额20％缴纳。（房屋原值一般按上道契税完税额计算）

　　万分之十的印花税。

　　房屋交易手续费按房价1.9％交纳。

　　以上是找法网小编为您整理的关于房地产开发企业需要缴纳什么税的相关内容。房地产开发企业需要交纳的税包括在取得土地环节需缴纳契税、印花税，在建设开发环节需要缴纳土地使用税、印花税，销售环节需要预缴增值税和企业所得税。如果您还有其他相关问题，欢迎咨询找法网律师。