咨询专题
个人债务转让授权
2019-08-16 10:53
找法网官方整理
浏览
精选案例
我在一家房地产公司购买了一套商品房,付款方式是一次性合同和税务**都是一次交清了房款,我该怎么答辩才对
委托律师了解详情后为你代理吧,答辩是非常重要的一环
当时因资金没有,用我的身份证办理多家银行的借记卡,现在在外地打工。我想把钱转到他的名下,或者别的办法
只有你来归还了,没有别的更好的办法。
公司转让股权转让债务同时转让账务怎么处理
案例 **公司注册资本1000万元,有两个自然人股东A和B,其中自然人股东A出资600万元占公司60%的股份,自然人股东B出资400万元占公司40%的股份。现股东A拟将其持有的60%股权转让给甲投资公司,转让总价款3000万元,股权转让协议约定,转让前**公司债权、债务,均由原股东承担。经查,**公司账上“其他应付款”欠A股东1800万元,除此外无其他债权、债务。请问,此转让过程中,股东A应纳个人所得税如何计算?**公司和受让方甲公司该如何作账务处理? 该公司会计这样处理:甲投资公司计入“长期股权投资”3000万元;**公司账面“其他应付——A股东”1800万元不需要再支付;A股东收到股权转让收入3000万元。 以上会计处理有问题吗?会带来哪些税务风险呢? 分析 首先看股东A。投资成本原始价值为600万元,本次转让持有的60%股权,个人所得税计税基础为600万元。收入3000万元中,有自己为**公司之前生产经营垫资的1800万元,不应算投资成本,可算为自己债权的收回。A实质股权转让收入为3000-1800=1200(万元),股权转让应纳税所得额为1200-600=600(万元),应缴个人所得税600×20%=120(万元)。 再看**公司。原账面“其他应付款”欠有股东A债务1800万元,该债务在原股东A和新股东甲投资公司股权交易中,由甲投资公司在一揽子股权转让价款中支付,**公司并未支付该笔欠款,账务不作处理,按照企业所得税精神,这部分应付未付款项算作其他收入,应计算缴纳企业所得税1800×25%=450(万元),**公司凭空多缴纳450万元税款,能甘心吗? 对于甲投资公司呢?看似出资3000万元,实际上其中有1800万元属于代**公司支付自然人股东A的债务,剩余的1200万元才是真正的股权转让支出,因此,计入长期股权投资成本3000万元,属于账务处理的瑕疵,再转让时,其投资成本未必能够获得税务机关的认可。 其实,以上纳税风险,只需要在合同中明确是由甲投资公司代**公司支付股东A的债务即可,或者改变为甲投资公司借款给**公司,**公司支付股东A债务。按后一种方式,则账务应作如下处理: **公司借给甲公司1800万元,归还原股东A的账务处理为: 借:银行存款 1800万元 贷:其他应付款——甲公司 1800万元 借:其他应付款——A股东 1800万元 贷:银行存款 1800万元 **公司借新债还旧债,回避了自身风险。 股东股权转换,**公司的账务处理为: 借:实收资本——A 600万元 贷:实收资本——甲公司 600万元 需附的原始凭证包括:股权转让合同和股东会决议,甲公司超过600万元部分的支出与**公司无关,无需作账务处理。 甲投资公司计入投资成本1200万元,计入其他应收款1800万元,且作为扣缴义务人,应扣缴股东A的个人所得税,账务处理为: 借:长期股权投资——**公司 1200万元 其他应收款——**公司 1800万元 贷:银行存款 2880万元 应交税费——应交个人所得税 120万元 需附原始凭证:股权转让协议、股东A收款收据、个人所得税计算表。 解缴税款时: 借:应交税费——应交个人所得税 120万元 贷:银行存款120万元 另外,对于甲公司和**公司之间的1800万元往来款项,甲公司可以通过债转股消掉,也可以在未来**公司现金流量充足时返还。 以上账务处理并未改变原股东A应缴纳的个人所得税,甲投资公司长期股权投资账面价值与计税基础均为1200万元,**公司不产生应付未付款,回避了企业所得税的涉税风险。
在进行债务转让,我想知道债务转让协议是否有效
您好,根据我国《合同法》的相关规定,如果需要转让合同债务,债务人需要取得债权人的同意,只有这样转让债务的行为才有效,因此,只要转让协议是由债权人知晓并同意的,就在法律上是有效的。建议您,在签订之前取得债权人同意,谢谢。
点赞
分享
相关知识推荐
个人债权转让是否有效
债务债权
9999阅读
个人债务转让协议样本
耐用消费品
9999人浏览
企业债权转让要交税吗
企业法律顾问
9999阅读
个人债权转让法律规定
债权转让
9999人浏览
个人债务债权转让的最新范例
民间借款
9999人浏览
公司之间债权转让通知书(格式)
债权转让通知书
9999人浏览
最新个人债权转让协议范文
耐用消费品
9999人浏览
离婚办理房产证需要2个人吗
离婚房产
9999人浏览
民事债务纠纷无力偿还多久可以结案
债务追讨
9999阅读
妻子跟别人走了怎么找?有什么办法?
你好,建议我方固定证据举报
民事诉讼执行期限过了怎么办
债务追讨
9999阅读
妻子离家出走了,能报警吗?
是离家出走还是失踪?失踪可以报警,离家出走报警警察也不会管的
欠钱纠纷律师怎么收费
债务追讨
9999阅读
你们好女人怀孕打胎男人该不该负责?
你好,可以诉讼解决
因欠款纠纷起诉的开庭流程
债务追讨
9999阅读
怎么断绝与母亲的关系
无法断绝,但可寻求改善。可与母亲沟通协商,寻找双方都能接受的解决方案;如沟通无果,可寻求专业调解帮助
判决抵押无效如何处理
抵押担保
9999阅读
我想去看看我在监狱里的远房表妹。听说只有直系亲属才能去。我只
可以与监狱进行具体的申请会见
我女朋友怀孕7个月了,因为彩礼的问题,他家里不同意,不经过我
不违法,但建议妥善处理。可尝试与女方及其家人沟通,了解并解决问题。如协商无果,可寻求法律援助,明确双
我想查询男朋友是否二婚
查询男朋友是否二婚,若他同意,可携带相关证件到民政局查询婚姻登记记录。若他不同意或查询无果,可委托律
我同意父母保管压岁钱但没同意他们用该怎么办我
可与父母沟通协商,或向其他亲属求助,必要时可诉诸法律。选择处理方式时应考虑实际情况,若沟通有效则优先
加载中
可能感兴趣
法律内容
北京律师
上海律师
广州律师
深圳律师
重庆律师
婚姻家庭
劳动纠纷
知识产权