0申报的企业所得税季初资产总额怎么填
公司税务
2023-04-12 01:41:05
律师解答共有3条
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具体问题内容询问当地税务部门
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可以详询税务部门办理
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填报口径和要求可以参考填报说明。
“103资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。
资产总额季度平均数，具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
根据上述填报说明，为了计算出来这个资产总额（万元），需要通过3月，6月，9月，12月的资产负债表才能计算出来。
第一步，先计算季度平均数。
第二部，再把四季度平均数合计再除4计算平均数。
例如一季度就是年初数加3月末资产总额除2，二季度是3月末资产总额加6月末资产总额除2，以此类推，计算出来四季度的平均数。
未面谈及查看证据材料，律师回答仅供参考。
