我是从事财务工作的,我爱人自2003年7月起在一公司任出纳,今年9月份,他们公司改革,她在交接时发现账实不符短款12万元，但她绝对没有贪污挪用这笔钱。为此，我利用晚上和周末的时间给她查账，但直到现在还没有查出来。现将我查账过程中发现的一些问题陈述如下： 1、他们没有银行账，只有现金账，几乎所有收付业务都通过现金进行，而且他们的出纳手上的单据非常多，现金账上长期有200多万的余额（但实际现金只有1万元左右）； 2、他们的账务处理程序如下 （1）出纳每天从老总到拿钱，开收据入账，然后付款。如果报账的手续完善，就登记到现金流水账中，交给会计，如果不完善则补充完手续再登到账中交给会计。（2）每月会计根据其流水账中的记录核对单据后再结出流水账余额并签字，（3）会计根据单据分类做账，做完账后再将现金科目余额与流水账余额核对相符即可 3、他们对现金的日常控制程序如下：（1）每天将当天从老总那里拿的现金和当天的支付记录编制成明细的现金收支日报表，交给老总及分管领导（2）因为业务较多，我爱人平时只对现金日报表的余额与库存的现金进行核对，相符她认为即没有错，（3）他们单位领导多年以来对现金的收付审核非常严格，他们的资金都是比较紧张的，每天的现金日报表上的收支情况是领导最为关注的财务情况之一，日报表的记载尤其是大额资金收支应该可以确认为属实；（4）我爱人手中实际库存的现金余额每天不是很多，一般只有1万元左右，但库存的应收借条等单据非常多，长期在200万左右。 4、我这次跟她查账的方式如下：（1）从查账的依据上，以每天的现金收支日报表为基础，以大额资金为重点。因为他们单位领导多年以来对现金的收付审核非常严格，他们的资金都是比较紧张的，每天的现金日报表上的收支情况是领导最为关注的财务情况之一，日报表的记载尤其是大额资金收支应该可以确认为属实；（2）从查找项目上从对外和对内两个方面来进行。一是对外项目，主要从房租水电、印刷费、广告费上查找（这是他们的主要对外支出），看有无多付错付的可能，有无付款单据未报账的情况；二是对内项目，主要从工资、借支条据、内部往来结算（借款、还款、条据转换等）等几个方面着手进行查找；（3）从查账方式上采取类似于银行未达账项调节表的方式进行，即将现金日报表和经会计审核确认的现金流水账进行对比，逐一勾对每天现金日报表上记载的收入和会计账上记载的现金收入是否相符，现金日报表上记载的支出是否已入账，对不相符收支的逐笔登记，并查账调整；（ 4）从查账时间上定为从2005年8月份开始查起（因为他是从2003年7月开始接手的，2003年至2004年他一直在自己对包括现金和单据在内的所有现金流水账余额进行核对，基本无误，到2005年后他们几个单位的出纳业务都并到他手中，业务量太大了，就没有全盘核对，而是采取将现金与日报表的余额核对的方式，他记得的最后一次全盘核对是05年9月份，他们北京总部来核对的）。按此思路，我们以现有的资料，对2005年8月份以来两年的出纳账务进行了核对。 5、他们单位这几年除北京2005年对她的现金账进行过一次盘存外，平常根本没有会计对她的资金进行盘存更谈不上日清月结了。 6、对她手上的单据过多的问题，她也多次日头向财务经理及分管老总反映，要求处理入账，但直到最近移交时才慢慢处理。