您好，我毕业三年了，原先只是个文员从事一些琐事的工作，所以前两年咋上班的时候自己努力考取了会计从业职格证，现在正在一家公司实习会计，因为是半路出家没有接受过专业的学习对应交税金明细账这方面还不是非常的明白，所以想咨询下想问应交税金明细账怎么填，请详细告知，谢谢了。
其它综合
2018-07-19 19:47:18
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例如，贷方：销项税额5000
借方：进项税额2000
未交税金不用记了，贷方余额3000就是未交税金，如果留抵的话是借方余额。
1、当月进项为23万销项为8万，则本月及累计数进项为23万，销项为8万月末留抵为15万不用交税
购进借:原材料，应交税费-应交增值税（进项税）
贷:银行存款或应付账款
销售借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
如果销项大于进项，做如下分录
1月末结转未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税等
2、如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师，会计2011》标准做法是如下分录
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）
下月交上月增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
3、解释无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。 -
首先要搞清楚应交增值税有哪些明细，才能填入，应交税金是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税，然后你要按照贵司发生的明细额来填。另外建议去店里买专门的增值税帐页来填。
未面谈及查看证据材料，律师回答仅供参考。
