我们单位最近，做了一个财务报表，在财务报表的最后，我看到我们企业的应交税金是负数，我就想了解一下为什么应交税金为负数呢？应交税金不应该都是一个大写的正数吗？请问一下，如果单位的应交税金为负数是什么意思？怎么调整的呢？
其它综合
2018-06-29 07:02:52
共有2位律师解答
-
你好，应交税费一级科目月末余额为负数就是多交税费，或有关税项已交未计提。如果其中明细科目月末余额为负数要分析，比如明显增值税留抵税额的二级科目未交增值税就是借方余额。
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。 -
1、首先要查清楚出现负数的原因，究竟是多交税了，税金少计提了，还是当期增值税有留抵税额，是什么税种出现负数，然后才能处理。
（1）若是增值税有留抵税额是正常的，不用处理；
（2）若是多交税了可向税局提出申请，用来冲抵以后月份的税金；
（3）若是少计提了税金，则要补计提，具体账务处理如下：
1）借：以前年度损益调整
贷：应交税费
2）借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
这样处理后，只调整了上年度未分配利润，不会影响到本年利润。
未面谈及查看证据材料，律师回答仅供参考。
