律师你好,我是一个外贸企业的财务人员,因为自己的失误,我把一笔出口的税给弄错了,现在有一笔税要退回来,但是我不知道啊怎么做账才比较合适,又害怕被领导骂,想问问外贸出口退税账务处理是怎样的?怎么做账?希望解答!
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这个你可以参考,外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。
(1)购进出口货物时,借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷:银行存款(应付账款)
(2)货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额
借:主营业务成本(征退税差额)
应收出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)
—应交增值税(出口退税)
(3)收到出口退税款,借:银行存款
贷:应收出口退税
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这个的处理是,退税金额=出口金额*增值税退税率
1、外贸企业采购货物,获得增值税进项发票:
借:物资采购
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款等
2、销售:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
3、结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
4、转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
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自己找会计师事务所解决问题。
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未面谈及查看证据材料,律师回答仅供参考。