2007年6月，某建筑公司向我公司借款800万元以购买建筑原材料，现该建筑公司经营不善，已无力偿还全部借款，我公司打算进行债务重组，只要求建筑公司偿还500万元，那么请问债务重组导致的损失是否需要作纳税调整呢？该损失纳入“营业外收支”还是“资本公积”呢？谢谢
公司企业
2009-07-06 10:49:42
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根据国家税务总局《企业财产损失所得税前扣除管理办法》的规定：企业应收、预付账款发生的坏账损失申请税前扣除必须符合下列条件之一：
（一）债务人被依法宣告破产、撤销（包括被政府责令关闭）、吊销工商营业执照、死亡、失踪，其剩余财产或遗产确实不足清偿；
（二）债务人逾期三年以上未清偿且有确凿证明表明已无力清偿债务；
（三）符合条件的债务重组形成的坏账；
（四）因自然灾害、战争及国际政治事件等不可抗力因素影响，确实无法收回的应收款项。
你公司无需做纳税调整，该损失纳入营业外收支。 -
版主解答：这样操作仍然有法律风险的，并不是说你减少了就能实现了。这个应当纳入成本列支，不会有洗钱的嫌疑吧？呵呵。
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