预付账款收到发票时如何做会计分录？

　　预付账款收到发票时应该如何处理呢，因为开了票，就发生了增值税纳税义务，其具体的会计分录本篇文章就给您提供了以下，欢迎您的关注，看一下您与找法网小编的“借”与“贷”是否一致。

　　预付账款收到发票时如何做会计分录？

　　答：预收款按照权责发生制原则，会计上不能确认收入，也没有发生纳税义务。但如果开了票，就发生了增值税纳税义务，你公司开具发票后，做如下分录：

　　借：银行存款

　　贷：应交税费－应交增值税（销项税额）

　　而如果是没收到发票的预付账款，则这样做：

　　１、预付账款时

　　借：预付账款

　　贷：银行存款

　　２、收货时（无发票）

　　借：库存商品

　　贷：预付账款

　　３、取得发票后

　　红冲２、再做正常购进分录

　　借：库存商品

　　贷：预付账款

　　借：库存商品

　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　贷：预付账款

　　４、汇缴结束前未取得发票

　　对无票入账金额调增应纳税的所得额。

　　预付账款收到发票时的处理，其会计分录的做法，您与上述小编的“借”与“贷”是否想的一致。如果您有不同的意见，或是在学习会计中有不同的意见，欢迎您来找法网咨询。