自然人股东转让100%股权交税

　　随着市场经济的快速发展，股权转让在公司之间频繁发生，股权转让有个人和公司股权转让。在进行股权转让时还需缴纳税费。在实践中，如果进行股权转让是自然人股东其中还会涉及到个人所得税的问题，此外还有那些呢？接下来找法网小编为大家详细介绍一下自然人股东转让１００％股权交税税费有那些。

　　一、自然人股东转让１００％股权交税税费有？

　　自然人股东转让股权缴税的税费主要有以下几项：

　　１、营业税：国税总局明确个人股权转让不征收营业税；

　　２、印花税：按照股权转让价款金额的万分之五双边征收，如果合同中股权转让价款低于股权合理价值的，税务局可以对股权转让价款进行调整；

　　３、个人收入所得税：按照股权合理价值扣除取得股权的成本及税费后款项总额的２０％缴纳。

　　符合下列情形之一的，自然人股东转让股权缴税可以不纳税或者以较低转让款金额计算税款：

　　（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；

　　（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

　　（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；

　　（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

　　二、自然人股东股权转让相关手续办理

　　１、工商变更登记

　　（一）公司股东变更登记提交材料规范

　　（１）《公司登记（备案）申请书》。

　　（２）《指定代表或者共同委托代理人授权委托书》及指定代表或委托代理人的身份证件复印件。

　　（３）法律、行政法规和国务院决定规定公司变更事项必须报经批准的，提交有关的批准文件或者许可证件复印件。

　　（４）关于修改公司章程的决议、决定（变更登记事项涉及公司章程修改的，提交该文件；其

　　（５）修改后的公司章程或者公司章程修正案（公司法定代表人签署）。

　　（６）股东向其他股东转让全部股权的，提交股东双方签署的股权转让协议或者股权交割证明。

　　股东向股东以外的人转让股权的，提交其他股东过半数同意的文件；其他股东接到通知三十日未答复的，提交拟转让股东就转让事宜发给其他股东的书面通知；股东双方签署的股权转让协议或者股权交割证明；新股东的主体资格证明或自然人身份证件复印件。

　　公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

　　（７）公司营业执照正、副本。

　　（二）公司法定代表人变更登记提交材料规范

　　（１）《公司登记（备案）申请书》。

　　（２）《指定代表或者共同委托代理人授权委托书》及指定代表或委托代理人的身份证件复印件。

　　（３）法律、行政法规和国务院决定规定公司变更事项必须报经批准的，提交有关的批准文件或者许可证件复印件。

　　（４）关于修改公司章程的决议、决定（变更登记事项涉及公司章程修改的，提交该文件；其中股东变更登记无须提交该文件，公司章程另有规定的，从其规定）。

　　（５）修改后的公司章程或者公司章程修正案（公司法定代表人签署）。

　　（６）根据公司章程的规定提交原任法定代表人的免职证明和新任法定代表人的任职证明及身份证件复印件；公司法定代表人更改姓名的，只需提交公安部门出具的证明。

　　（７）公司营业执照正、副本。

　　２、税务变更登记

　　（一）　纳税人改变名称、法定代表人或者业主姓名、经济类型、经济性质、住所或者经营地点（指不涉及改变主管国家税务机关）、生产经营范围、经营方式、开户银行及帐号等内容的，纳税人应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内，持下列有关证件向原主管国家税务机关提出变更登记书面申请报告。

　　（１）营业执照；

　　（２）变更登记的有关证明文件；

　　（３）国家税务机关发放的原税务登记证件（包括税务登记证及其副本、税务登记表等）；

　　（４）其他有关证件。　纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起三十日内，持有关证件向原主管国家税务机关提出变更登记书面申请报告。

　　（二）　纳税人办理变更登记时，应当向主管国家税务机关领取变更税务登记表，一式三份，按照表式内容逐项如实填写，加盖企业或业主印章后，于领取变更税务登记表之日起十日内报送主管国家税务机关，经主管国家税务机关核准后，报有权国家税务机关批准予以变更的，应当按照规定的期限到主管国家税务机关领取填发的税务登记证等有关证件，并按规定缴付工本管理费。

　　３、组织机构代码证变更

　　组织机构的名称、住所、法定代表人（负责人）等信息发生变更情形，应于变更之日起三十日内办理组织机构代码信息变更登记，并换发新证书。

　　（１）法人（负责人）身份证件原件及复印件

　　（２）经办人身份证件原件及复印件

　　（３）当年年检有效的营业执照（或登记证）原件及复印件

　　（４）信息有变更的，还需提交工商出具的变更通知书原件及复印件

　　（５）组织机构代码基本信息登记表，加盖行政公章

　　（６）组织机构代码证书（正、副本）和电子副本。

　　在上文中为大家介绍了自然人股东转让１００％股权交税的税费，其中需要缴纳有印花税、个人收入所得税，大家可以了解一下。自然人股东股权转让和公司股权转让所缴纳的税费是不一样的。此外，如果自然人股东转让符合一定的条件的话还可以不纳税得或者低缴税，大家了解一下是非常必要的。

　　企业发生股权转让也是常有的事，其中涉及到自然人的股权转让更是常见。股权的转让涉及和影响企业的未来发展方向和发展前途，因此在进行股权转让的时候签订一份完整的符合法律的转让协议是充分保障企业和股权利益的根本保障。接下来，找法网小编将介绍下自然人股东股权转让协议该如何写。

　　一、自然人股东股权转让协议样本

　　自然人股东股权转让协议

　　转让人：（以下称甲方）

　　受让人：（以下称乙方）

　　鉴于：

　　１、＿＿＿＿＿＿有限公司（下称＿＿＿＿＿＿公司）是经＿＿＿＿＿＿工商行政管理局注册登记成立的具有独立法人地位的有限责任公司。

　　２、甲方与乙方均为＿＿＿＿＿＿公司的股东。

　　本合同由甲方与乙方就＿＿＿＿＿＿有限公司的股权转让事宜，于＿＿＿＿＿＿年＿＿＿＿月＿＿＿＿日在＿＿＿＿＿＿市订立。甲乙双方本着平等互利的原则，经友好协商，达成如下协议：

　　第一条　股权转让价格与付款方

　　１、甲方同意将所持有＿＿＿＿＿＿％的股权（认缴注册资本＿＿＿＿＿＿元，实缴注册资本＿＿＿＿＿＿元，协议签订当时＿＿＿＿＿＿公司基本账户余额：＿＿＿＿＿＿元）以＿＿＿＿＿＿元人民币的价格转让给乙方，乙方同意按此价格和条件购买该股权。

　　２、乙方同意在本协议签订之日起＿＿＿＿＿＿日内，将转让费＿＿＿＿＿＿元，人民币＿＿＿＿＿＿以（备注：现金或转帐）方式分＿＿＿＿＿＿次支付给甲方。

　　第二条　股权交付

　　１、本合同签订后，甲乙双方应当就该转让的有关事宜，要求＿＿＿＿＿＿公司将乙方的名称、住所、受让的出资额记载于股东名册，并办理工商登记手续，甲方应就该转让已记载于股东名册并办理完毕工商登记手续的事实，向乙方出具书面的证明。工商变更登记之日，受让股权的所有权正式发生转移。

　　２、从本协议签订之日起，如３０日内不能办理完毕前款规定的成交手续，乙方有权解除合同，拒绝支付转让价款。如乙方已支付了相应款项，则甲方应将乙方已支付的款项退还给乙方。

　　第三条　盈亏分担

　　本公司经工商行政管理机关同意并办理股东变更登记后，乙方、即成为＿＿＿＿＿＿有限公司的股东，按出资比例及章程规定分享公司利润与分担亏损。

　　第四条　保证

　　１、甲方保证所转让给乙方的股权是甲方在＿＿＿＿＿＿有限公司的真实出资，是甲方合法拥有的股权，甲方拥有完全的处分权。甲方保证对所转让的股权，没有设置任何抵押、质押或担保，并免遭任何第三人的追索。否则，由此引起的所有责任，由甲方承担。

　　２、甲方转让其股权后，其在＿＿＿＿＿＿有限公司原享有的权利和应承担的义务，随股权转让而转由乙方享有与承担。

　　３、乙方承认＿＿＿＿＿＿有限公司章程，保证按章程规定履行义务和责任。

　　第五条　合同的变更与解除

　　发生下列情况之一时，可变更或解除合同，但双方必须就此签订书面变更或解除合同。

　　１、由于不可抗力或由于一方当事人虽无过失但无法防止的外因，致使本合同无法履行。

　　２、一方当事人丧失实际履约能力。

　　３、由于一方或二方违约，严重影响了守约方的经济利益，使合同履行成为不必要。

　　４、因情况发生变化，经过双方协商同意变更或解除合同。

　　第六条　争议的解决

　　１、与本合同有效性、履行、违约及解除等有关争议，各方应友好协商解决。

　　２、将争议提交＿＿＿＿＿＿仲裁委员会仲裁，按照提交仲裁时该会现行有效的仲裁规则进行仲裁。仲裁裁决是终局的，对甲乙双方均有约束力。

　　３、各自向所在地人民法院起诉。

　　第七条　合同生效的条件和日期

　　本合同经各方签字后生效。

　　第八条　本协议正本一式＿＿＿＿＿＿份，甲、乙双方各执＿＿＿＿＿＿份，＿＿＿＿＿＿公司存一份，

　　均具有同等法律效力。

　　甲方（签名）：

　　　乙方（签名）：

　　年

　　月

　　日

　　年

　　月

　　日

　　二、个人股权转让需要提交哪些资料

　　１、股权转让合同（协议）；

　　２、股权转让双方身份证明；

　　３、按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告；

　　４、计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料；

　　５、主管税务机关要求报送的其他材料。

　　６、被投资企业股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料。

　　７、被投资企业　股东变动信息的《个人所得税基础信息表（Ａ表）》及股东变更情况说明。

　　以上内容给出了自然人股东股权转让协议样本，需要的朋友可以参考。一份符合法律的股权转让协议是保障股东和企业利益的关键，防止股权流失到竞争对手中。自然人之间进行股权的转让，也是自然人之间的一种合法的股权交易，将股权的权重进行重新分配也是有利于企业的发展的。