法律知识

企业所得税汇算清缴怎么做,有什么要注意的地方

2020-06-27 11:01
找法网官方整理
财税法律师团队
本地律师团队 · 24小时在线
擅长财税法
2分钟内响应
导读:
所谓汇算清缴主要是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,企业应当自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,那么企业所得税汇算清缴怎么做,有什么要注意的地方呢?接下来找法网小编就来为大家解答。

  一、企业所得税汇算清缴怎么做,有什么要注意的地方

  具体操作流程是:

  1、填写纳税申报表并附送相关材料;

  2、税务机关受理申请,并审核所报送材料;

  3、结清税款。

  注意事项:

  1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳。

  2、若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理。

  3、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后,予以核准。

企业所得税汇算清缴怎么做,有什么要注意的地方

  二、企业所得税汇算清缴所需资料有哪些

  1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)。

  2、本年度(112月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)。

  3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告。

  4、地税综合申报表(112月)、增值税纳税申报表(112月)复印件(盖章)。

  5、元月份各税电子回单(盖章)。

  法律依据:

  《企业所得税汇算清缴管理办法》第四条 纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内,进行汇算清缴,结清应缴应退企业所得税税款。

  《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

  以上就是找法网小编为大家解答的关于企业所得税汇算清缴怎么做,有什么要注意的地方问题的相关法律知识内容了,综上所述呢,我们可以了解到具体操作流程包括填写纳税申报表并附送相关材料,税务机关受理申请,并审核所报送材料。如果您还有其他问题,欢迎咨询找法网律师。

财税法律师团官方
已服务 152062 人 · 2分钟内回复
立即咨询
我是财税法律师团,我在财税法领域有丰富的实战经验 ,如果你需要针对性解答,可以向我在线咨询。
声明:该作品系作者结合法律法规,政府官网及互联网相关知识整合,如若内容错误请通过【投诉】功能联系删除。
展开全文
相关知识推荐
加载中