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合伙企业所得税计算

来源:找法网 2019-03-01 13:02:00阅读数:

合伙企业是属于企业的一种,因此也需要在规定的时间向国家缴纳一定的税额。更全面的了解合伙企业所得税的相关内容,有利于我们更好的按时纳税。那么什么是合伙企业所得税?合伙企业所得税企业纳税是怎么计算的?合伙企业所得税个人纳税怎么计算?找法网小编整理了相关资料,希望对您有所帮助。

  一、什么是合伙企业所得税?

  根据《合伙企业法》第六条“合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照国家有关税收规定,由合伙人分别缴纳所得税”之规定,以及《企业所得税法》第一条第二款“个人独资企业、合伙企业不适用本法”之规定,合伙企业并无所得税纳税义务,其所得由各合伙人按照相关规定申报缴纳所得税。

合伙企业所得税计算

  二、合伙企业所得税的计算

  财政部、国家税务总局《关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)规定,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。因此,合伙企业是以各合伙人(即投资者)为纳税人,投资者按约定比例,没有约定比例的,根据全部生产经营所得和合伙人数量平均计算确定应纳税所得额,据以计算应缴纳的个人所得税税款,按年计算,分月或者分季度预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补。费用是指企业在日常活动中发生的,会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。投资者缴纳的个人所得税应由投资者自行承担,该税款不属于合伙企业的税款,不能计入合伙企业的费用。对于合伙企业这个会计主体来说,该项税款属于代投资者支出的税款,应计入“其他应收款”科目,以后将从合伙企业向投资者分配利润中扣减。合伙人为法人和其他组织的,该合伙人取得的生产经营所得和其他所得应缴纳企业所得税。另外,对于个人独资企业投资者缴纳个人所得税会计处理,应由投资者承担。缴纳的个人所得税款不属于个人独资企业的费用,应作为投资者对个人独资企业的债务,计入“其他应收款——投资者”科目,以后向投资者分配利润时再作扣除。

  三、合伙企业所得税个人纳税怎么计算?

  全年应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额。适用税率5%-35%的超额累计税率。对于个人生计费用,根据京财1488号文件规定,自2008年3月1日起,对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时,个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为24000元/年(2000元/月)。应纳个人所得税=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

  以上便是找法网小编为您介绍的关于“合伙企业所得税计算”的内容,根据以上内容我们可以得知什么是合伙企业所得税、合伙企业所得税是怎么计算的以及在合伙企业中个人所得税的计算方法是怎样的。以上问题帮助我们更好的了解合伙企业的纳税。如果你还有什么疑问,欢迎上找法网咨询专业律师。

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