财税律师的服务分类

　　财税律师(taxlawyer)，是指依法取得律师执业证书、注册财税师或注册会计师执业证书，接受委托或者指定，为当事人提供专业财税法律服务的执业人员。财税律师首先应该是律师，财税律师行业是就律师专业领域所作的细分。财税律师提供的法律服务可以分为以下两个方面：

　　一、财税法律服务。

　　这是财税律师的主营业务，一般包括财税咨询、财税顾问、税收筹划、财税尽职调查、财税审计和涉税争议代理等内容：

　　1、财税咨询。

　　根据客户的需要，通过当面、信函、电传、E-mail等方式为客户提供财税咨询服务。

　　2、财税顾问。

　　在营业税、企业所得税、印花税以及增值税领域提供法律意见，为企业设立、重组、并购等事项提供财税法律顾问服务。

　　财税顾问可具体细分为常年财税顾问和专项财税顾问。专项财税顾问是针对单一具体事项所作的专项财税分析及调整方案设计与论证，该单一事项一般包括企业重组、内外资并购、转让定价、股权转让、企业改制、境外上市等。

　　财税顾问服务的核心理念是实现涉税零风险。

　　3、税收筹划。

　　税收筹划是指纳税人在法律规定的范围内，对自己的各项经济活动进行事先的规划与安排，以达到减轻税负并获得最大的经济效益的目的。税收筹划的目的在于避免企业的财税风险，降低企业的税收负担，获取最大的税收经济利益。概括起来有以下几点：直接减轻税负;获取资金时间价值;维护主体合法权益;实现涉税零风险。

　　一般而言，我国增值税、消费税、营业税、企业所得税和个人所得税等均存在不同程度的税收筹划空间。

　　在具体操作中，财税律师可以提供多项税收筹划法律服务，具体范围包括：公司财税，税收优惠政策适用，融资方案设计、公司设立、合并、分立，并购与重组，外汇交易和转移等财税方案设计。此外，对于涉及个税缴纳的高收入或收入来源多样化的中外人士，财税律师可从税负角度提供个人理财管理方案及涉税争议解决服务。

　　税收筹划服务的核心理念是协助客户在合法的前提下节税，实现客户经济利益最大化。

　　4、财税尽职调查。

　　为客户的投资、并购等商业事务提供财税尽职调查服务，降低企业并购的财税风险。

　　5、财税审计。

　　根据客户需要，财税律师可以为企业提供年度财税审计、清算财税审计、稽查前财税审计以及其他专项财税审计。

　　6、涉税争议代理。

　　财税律师将在从财税听证、行政复议到诉讼(包括行政、民事、刑事诉讼)和仲裁的全过程提供全方位的法律服务。

　　二、其他法律服务。

　　财税律师提供的其他法律服务可以分为常年法律顾问服务和专项法律服务。其中，财税律师的专项法律服务主要集中在外商投资、兼并与收购、企业改制、重组、公司设立和股权转让等公司和商业事务。此类传统业务中，客户一般需要同时聘请法律和财务两个专业机构进行工作。聘请两个机构共同工作，通常可能存在沟通协调障碍和聘用成本偏高等问题，然而财税律师得益于法律和财税方面的专业性和敏感性，由其提供此类服务能有效克服上述问题，并切合客户在涉税零风险及优化投资成本等方面的需求。

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