商业养老保险面临窘境

　　社会养老保险、企业职工养老保险和个人储蓄养老保险构成了现代社会的养老保险体系。随着社会的发展，人口寿命的不断延长，世界各国都出现了人口老龄化的趋势。在这种情况下，各国原来实行的现收现付的以公共养老金为基础的老年保障体系实在是难以为续。国家独立支撑的养老保险体系转化为由国家、企业、个人三者共同承担已成为各国政府必然的选择。

　　由于我国的特殊国情，商业养老保险必将在养老保险体系中发挥重要的作用。这是因为：第一，我国社会经济水平较低，但人口老龄化却很快。这意味着国家只能提供水平比较低的基本养老保险，其余部分必须依靠包括商业养老保险的多种方法来补充。第二，由于历史原因和我国的二元社会经济结构，我国很大一部分人口不能够享受社会养老保险，这部分人只能依靠家庭保障等非正式保险安排和个人养老储蓄来获得养老保险，而由于缺乏理性预期等原因，商业养老保险成为此类储蓄达到目的的最佳手段。第三，在我国目前条件下，由于保险公司有成熟的精算和投资渠道，因而成为企业职业养老保险基金安全和理想的托管人。

　　虽然商业养老保险的重要性毋庸置疑，但是由于目前受种种条件限制，商业养老保险目前面临窘境、其原因主要是，目前还不具备经营和购买商业养老保险的有利环境。首先，无论是团体投保还是个人投保商业养老保险，其保费不在税前扣除的范围之内。根据税法规定，只有按国家有规定上缴的各类保险基金和统筹基金才能计入税前扣除的费用。而企业购买的补充养老保险不在此范围之内。至于个人所得则不允许有任何税前扣除。这样，企业和个人投保养老保险得不到丝毫的优惠，自然没有积极性。其次，国家对保险公司开办养老保险没有具体的支持政策，即使目前保险公司勉强开展养老保险，也会因本金损耗过多而无法担负起养老基金保值增值的重任，最终使投保人感到失望。以营业税为例，假如投保人投保10000元的养老保险，一开始就要征收8%的营业税，剩余92%的本金无论如何投资也难以带来令人满意的收益率。再次，目前的社会养老保险体系存在替代率过高，企业负担沉重的问题，这进一步压抑了企业投保的积极性。

　　改善商业保险公司经营养老保险业务的环境，促进我国商业养老保险快速发展，是加速完善社会保险体系的重要方面：

　　第一，完善保险税收优惠制度，建立以延迟支付为主要原则的商业养老保险鼓励机制。这样做的好处是，一方面可以鼓励企业和个人增加养老保险开支，加速养老基金的积累，同时为经济发展提供充裕的资金来源。另一方面，延迟赋税可以在将来为国家财政提供可靠的税收来源，有利于化解老龄化带来的巨大财政压力。具体做法是：首先，对企业养老保险本金不征税，即对养老保险的保费收入不征收营业税，而且给台我国养老基金管理机构投资能力不完善的国情，对资产增值部分也不进行收税，以利于养老基金的快速积累。最后，在养老年金发放时实行累进税制，一定金额之下免征，以鼓励分期领取和减少社会收入差距。[page]

　　第二，改善保险公司的投资渠道，优化投资能力。一方面，拓宽投资渠道可以为商业养老基金保值增值提供条件，增强养老保险对广大群众的吸引力。众所周知，人们可以通过选择投保养老保险或者其它方式的个人储蓄来为年老作准备。但是，由于种种原因，非保险形式的个人储蓄容易受到市场风险和个人短期目的诱使而遭到侵蚀，例如，人们很可能为了儿女的婚事而拿出自己所有的储蓄。养老保险则由于退保成本较高而有某种强制性，人们不太可能提前支取，从而保证了储蓄能真正达到养老的目的。这就迫切需要增强养老保险对人民群众的吸引力，而目前投资渠道过窄明显不利于养老保险;另一方面，这有助于增强国内保险公司的理财能力，化解保险业面临的诸多风险。

　　第三，把养老基金的个人账户交给包括保险公司在内的专业金融机构进行管理。目前在养老金运作体系中，由用人单位和个人同时向个人账户交纳费用，但在实际操作中，存在统筹基金和个人账户基金混用或调剂使用的现象，导致个人账户的基金积累越来越萎缩，空账率越来越大，最终会导致部分积累制的名存实亡。国家不得不在将来承担起最后保证人的义务，从而回到过去的现收现付制中。在国际上，为了克服这种养老基金遭到侵蚀的现象，一些国家将个人账户的资金交给专业的基金或保险公司进行运作，由他们来承担养老基金保值增值的风险，美国、英国都是这样。其个体做法是，企业根据职工的意愿选择基金或保险公司作为养老基金的保管者，每年将一定金额划入职工在其指定机构的专门账户，由这些机构来承担职工养老基金的保管和投资工作，除此之外，企业不再对养老基金负责。

　　每月多领一份钱

　　关注劳动者不能不关注他们的养老。近两年来，深圳有越来越多的退休人员除拿到基本养老保险之外，还有一笔补充养老保险金。据市社保局有关负责人介绍，目前深圳参加了补充养老保险的退休人员，平均每月可领到约215元的补充养老金。

　　据了解，深圳市已有相当一批企业参加了补充养老保险。据市社保局提供的数字，到2000年底，全市在社保局参加企业补充养老保险的人数有22511人，比上年净增加7426人，增长率高达58%。其中企业增长率和基金增长率分别达73%、88.5%。

　　我国的社会养老保险包括法定基本养老保险、补充养老保险和个人储蓄性养老保险等多层次的养老保险体系。基本养老保险属国家法定的养老保险制度，是强制实施的，带有普遍性，强调公平，保证基本生活。如果完全靠基本养老金的话，退休人员只能维持中等偏下的生活水准。这本身就为补充养老保险提供了发展空间。[page]

　　与企业经济效益挂钩

　　企业补充养老保险是指企业按规定缴纳基本养老保险费后，可以在国家政策指导下，根据本单位经济效益情况，为本单位职工提供的基本养老金之外的补充养老金。它的主要特征是同企业经济效益挂钩，效益好时多补充，效益不好时少补充或不补充。补充养老保险强调效益，企业有充分的自主权。

　　一位前来参加补充养老保险的企业人事干部说，参加补充养老保险有许多有利条件，现在企业年轻人多，养老负担轻，基本费率低，使企业参加补充养老保险有一定的经济空间。补充养老保险费用是税前支取，好过发奖金(发奖金需扣税)。企业还可以此为手段，参保额同个人贡献相结合，吸引和留住人才。目前补充养老保险金的年复利达2.70%，相对较高。参加补充养老保险一定年限后均有一笔可观的个人账户积累，到时可分若干年逐月领取，也可一次性领取。从20岁开始缴纳补充养老保险，每月缴200元的话，到退休时，个人账户上会有170851元的积累;若每月交400元，到退休时，个人账户就有341701元的积累额。缴纳补充养老保险期限越长、每年缴纳的费用越多，个人账户积累的钱就越多，将来退休时领取的补充养老金就会越多。

　　满足各类企业的需要

　　只有参加了基本养老保险、按时足额缴纳了基本养老保险费并且上年赢利、民主管理基础好的企业才可办理补充养老保险。它满足了不同层次企业的要求。对于职工来讲，不论企业效益如何，都有不断增加福利的欲望，但只有效益好的企业才能把它变成现实。

　　实行企业补充养老保险也符合国际惯例。世界上多数实行市场经济的国家都推行了企业补充养老保险。如美国，基本养老金提供的养老金相当于退休前平均工资的40%，补充养老金约为30%，大约有70%的企业加入了补充养老保险计划。德国1975年通过了《企业补充养老保险法》，补充养老金相当于在职工资收入的15%，有三分之一企业参加了补充养老保险。在日本参加了厚生年金(急基础养老金)的民营企业60%实行了补充养老保险制度。