保险责任准备金

　　保险责任准备金，是指保险公司为了承担未到期责任和处理未决赔款而从保险费收入中提存的一种资金准备。保险责任准备金不是保险公司的营业收入，而是保险公司的负债，因此保险公司应有与保险责任准备金等值的资产作为后盾，随时准备履行其保险责任。

　　(一)保险责任准备金的含义与类型?

　　保险责任准备金是保险公司按法律规定为在保险合同有效期内履行赔偿或给付保险金义务而将保险费予以提存的各种金额。责任准备金分为：未到期责任准备金、未决赔款准备金和保险保障基金。?

　　我国保险责任准备金因险种的性质不同而不同，通常分为寿险责任准备金和非寿险责任准备金两类，

　　(二)非寿险责任准备金的提存?

　　非寿险责任准备金包括未到期责任准备金、未决赔款准备金和保险保障基金。?

　　1.未到期责任准备金

　　(1)年平均估算法。又称50%估算法，1/2法。其计算公式为：?

　　未到期责任准备金=当年自留保险费总额×50%?

　　上式中，自留保险费=全年保费收入+分入保费-分出保费 ?

　　(2)季平均估算法。又称8分法。

　　(3)月平均估算法。又称24分法。?

　　(4)日平均估算法。?

　　2.未决赔款准备金?

　　未决赔款准备金也称赔款准备金，是在会计年度决算以前发生保险事故但尚未决定赔付或应付而未付赔款，而从当年的保险费收入中提存的准备金。它是保险人在会计年度决算时，为该会计年度已发生保险事故应付而未付赔款所提存的一种资金准备。 ?

　　未决赔款准备金的估计方法有：?

　　(1)逐案估计法。

　　(2)平均值估计法。

　　(3)赔付率法。

　　(4)表式估值法。

　　(三)寿险责任准备金的提存

　　人身保险分为人寿保险、健康保险和意外伤害保险，由于人身意外伤害保险、健康保险大多属一年以内的短期险，与财产保险在费率计算方面具有类似性质，所以其责任准备金的计算原理与财产保险类似。至于人寿保险则属于长期险，与财产保险在费率计算方面有显著不同，需要计算寿险责任准备金。 ?

　　1.寿险责任准备金的概念?

　　由于人寿保险采取均衡保费的缴费方式，因而在投保后的一定时期内，投保人缴付的均衡纯保费大于自然保费(或支出)，此后所缴付的均衡纯保费又小于自然保费(或支出)。对于投保人早期缴付的均衡纯保费中多于自然保费的部分，不能作为公司的业务盈余来处理，只能视为保险人对被保险人的负债，须逐年提存并妥善运用，以保证履行将来的保险金给付义务。这种逐年提存的负债就是寿险责任准备金。[page]

　　保险公司将其每年收取的均衡纯保费中的“负债”部分提取出来，并累积生息，其终值就是应提取的寿险责任准备金。

　　根据我国保险法的规定，寿险责任准备金分为未到期责任准备金和保险保障基金，寿险公司保险保障基金的提取与非寿险的相同，故以下只讨论寿险未到期责任准备金的计算。

　　2.提存责任准备金的方式?

　　提存责任准备金有两种方式，一种是理论责任准备金提取方法，另一种是修正责任准备金提取法(也称实际责任准备金提取法)。两者的区别在于计算的依据不同，理论责任准备金是以均衡纯保费为依据计算的;修正准备金则是根据修正后的非均衡纯保费计算的。

　　可以证明，在整个保险期间内，各年的实际责任准备金总不会超过理论责任准备金，但两者的差额随着时间延长逐步缩小，直至为零。实际责任准备金和理论责任准备金在保险期间的什么时间达到一致，随缴费方式(如限期缴费年限的长短)和修正方法不同而有所不同，但到保单满期时，二者的差额必定为零。?

　　3.寿险责任准备金的计算?

　　责任准备金的计算包括理论责任准备金的计算和实际责任准备金的计算。?

　　(1)理论责任准备金的计算。由于寿险均衡纯保费的计算基于收支平衡原则，即在任何时点上保险人已收和未来应收的均衡纯保费应等价于保险人已付和应付的保险金额。因此，在保单签定日，收支平衡关系如下：

　　责任准备金=过去已收纯保费的精算积存值-过去已付保险金的精算积存值 ?

　　预期法。其计算公式为：?

　　责任准备金=未来应付保险金的精算现值-未来应收纯保费的精算现值?

　　过去法和未来法是计算责任准备金的两种方法，前者以已缴纯保费推算准备金;后者以未缴纯保费推算责任准备金。如果所使用的生命表和预定利率相同，则二者计算的结果是一致的。 ?

　　(2)实际责任准备金的计算。 实际责任准备金的计算方法有多种，下面介绍两种基本的方法。①修正法;②FPT法