企业信用风险的防范

　　企业信用风险是在以信用关系为纽带的交易过程中，交易一方不能履行给付承诺而给另一方造成损失的可能性，其最主要的表现是企业的客户到期不付货款或者到期没有能力付款。在当今买方市场的氛围下，市场竞争日益白热化，企业始终面临着这样的两难困境，即：一方面，必须不断扩张信用以扩大市场份额，但另一方面，又必须最大程度地减少坏账以减小成本，提高盈利。

　　随着全球范围内买方市场的形成和我国加入WTO，我国的企业面临着越来越多的挑战，发展机遇与经营风险同比增长。这一切都使得企业信用风险日益严重：客户不履行合同;应收账款不能及时收回;大量的呆账、坏账损失;贸易和金融欺诈等种种现象层出不穷。面对这样的情形，中国企业必须认真分析原因，立即采取有力措施，做好信用风险的管理与防范。

　　一、、企业信用风险的防范

　　防范信用风险，应在充分发挥企业销售信用政策优势的基础上，尽可能地降低应收账款投资成本，避免坏账损失。企业应建立销售前、销售中和销售后的信用评估机制、债权保障机制、账款管理和回收机制，形成一整套的信用管理体系，从而进行有效的信用风险管理。

　　1、建立信用评估体系，强化客户管理。

　　“客户即市场，既是企业最大的财富来源，也是风险的主要来源。”因此信用风险管理必须从对客户的信用管理开始，包括对客户进行信用评估和制定合理的信用政策，规定信用标准、信用条件、信用额度。

　　2、建立债权保障机制，确保销售过程规范操作，做到有法可依。

　　谈判时注意确定信用条件，包括给予信用的形式(如付款方式)、期限和金额。在谈判过程中从最初与客户协商到双方达成一致协议，应将各个方面都明确规定好。避免由于一些简单的操作失误而造成严重的拖欠。签约时注意寻求债权保障。此外，为确保收回货款，要使用一定的债权保障手段，如担保、保险等。充分利用信用保险、国际保理服务及其他衍生金融工具防范信用风险。

　　3、建立债款管理和回收机制，加强企业内部管理。

　　应收账款的管理可分为事前、事中和事后管理三部分：

　　(1)应收账款的日常监控管理属应收账款的事前管理。销售部门以放账的形式售出货物之后，面临的一个最直接问题就是如何对形成的应收账款进行监控，保证及时收回货款。此时信用管理的目标是如何提高应收账款回收率。“账龄分析”法是企业可选用的一种十分有效的监控方法。这种方法是将应收账款的收回时间加以分类，统计各时间段内支付的或拖欠的应收账款情况，从而监督每个客户的应收账款支付进度，对不同时间段内的逾期账款采取不同对策。应用账龄分析技术，推行一种行之有效的“应收账款的跟踪管理”，即从应收账款产生之日起，便与客户建立定期联系，监督其支付情况，直到账款被全部收回。

　　(2)应收账款的到期催收管理属于应收账款的事中管理。其核心内容是核实应收账款基础数据(包括时间、是否逾期、业务概况、历史原因、责任人、金额、已采取的措施等)，建立催收基本资料，制定应收账款重点追讨对象，定期公布“黑名单”，以应收账款工作例会为机制，对快到期应收账款、拖欠款和诉讼状况(特别是重点金额款项)定期进行披露，从而进行监控。每月结账后，财务部门应将应收账款对账单和应收账款账龄分析表发给业务部门核对，将即将到期的应收账款列入黄灯区，要求业务员积极催收;将已经到期的应收账款列入红灯区，要求业务员限期催收，并由信用管理部门跟踪落实。

　　(3)应收账款的考核管理是应收账款的事后管理最为重要的环节。应改变过去以单纯的利润指标作为业务员业绩考核指标的管理办法，而代之以业务奖核算、应收账款专项奖和逾期应收账款催收的考核。业务奖核算的关键是要核算到人，对每一笔业务的资金占用、耗费情况反映清楚，并以收付实现制代替权责发生制，把账面利润还原为现收的利润。应收账款专项奖的考核主要是为了加快应收账款周转，提高资金使用效益，对使用新的金融工具如票据贴现、保理等业务的单位进行一定奖励。对逾期应收账款催收考核的关键是对应收账款进行准确归责，落实清欠责任，进行绩效兑现。对确实不能收回的应收账款应及时报损处理;对收回“难以收回”应收账款的应该重奖，力争减少损失;对能够明晰责任的，都应纳入催收考核范畴;对难以自行催收的，要及时委托专业机构进行处理。

　　二、为企业信用管理创造良好的社会环境

　　首先，要建立完善的法律体系，使企业的信用管理有法可依。信用进步的突出标志是法治化，法治是信用的制度化和普遍化的社会形式。要建立健全诚信的法制基础。一方面，要在立法上对诚信原则给予明确规定，避免个别不法企业钻法律的漏洞。另一方面，要从法律上进行保证，对不守信的企业进行依法起诉，通过严惩失信行为提高失信成本，建立一个法治化的市场经济环境。此外，要设立不守信用企业的黑名单制度，加强新闻媒体的监督，公开曝光不守信用的企业，使企业不敢失信。

　　其次，要建立社会化的信用管理支持体系，发展信用咨询机构，实现征信数据的开放和征信信息的商业化，使企业的信用管理有所依托。

　　最后，充分发挥政府职能，使其在建设我国信用管理体系这项重大社会工程中发挥积极作用，引导并规范信用服务。除企业自身外，企业仍需要许多其他渠道了解信用信息，政府的介入有利于保证信息起码的客观性。我国政府目前在中关村建立企业信用试点，就是一个很好的举措。它表明我国政府在这方面已经迈出了一大步。

　　综上所述，我国企业的信用风险问题的解决虽困难重重，但决不是穷途末路，无计可施。只要企业自身能充分认识到问题的严重性，加大力度，认真管理;有关各方积极协调配合;全社会努力增强诚信意识，法制观念，相信企业信用风险必将不再困扰社会经济发展，一个诚信、法制的社会指日可待。