如何防范银行承兑汇票违规？

　　一、银行承兑汇票违规的主要形式

　　1、集团公司通过关联企业或关联交易套取银行信贷资金。

　　集团企业内部往往组织关系错综复杂，关联方交易频繁，资金往来较多，其交易的真实性难以认定，一些别有用心的关联企业利用虚假关联交易之便，签发大量银行承兑汇票之类融资性票据套取银行资金，以满足其自身资金的需求。

　　2、企业相互串通签订假购销合同来骗取银行对之承兑。

　　按照现行银行承兑汇票有关规定，当出票人向银行申请承兑时，购销双方只是签订了购销合同，关注票预安微信平台获取更多票据知识，真正的商品交易 还未发生，银行审查商品交易的主要依据是购销合同，一些企业借此相互串通签订假购销合同，以此来骗取银行对之承兑，获取银行信贷资金。

　　3、内外勾结，利用假银行承兑汇票骗取银行信贷资金。

　　内外联手、内外呼应作案是当前票据案件新的趋势和特点。极少数不法分子利用银行承兑汇票防范机制不健全，内控制度不严密，经过更改票面要素变造票据或盗取银行票据防伪技术，采用高科技手段“克隆”票据，内外勾结违规开立、贴现质押银行承兑汇票，诈骗银行信贷资金。

　　4、商业银行盲目扩张业务，放低条件，审查不严，违规签发，贴现银行承兑汇票。

　　调查中发现，极少数商业银行为了片面追求票据业务规模和表外业务收益，降低票据业务准入门槛，对票据贸易真实性确认流于形式，未按要求严格履行票据承兑的相关程序，对相关证明文件核实审查不严，存在相关要素不齐全，增加了银行票据业务风险。

　　二、出现银行承兑汇票违规的原因是什么?

　　原因是多方面的，但主要原因有：

　　一是银行承兑汇票法规不尽完善，业务操作规程不尽严密;

　　二是银行承兑汇票风险防范机制不健全，内控制度存在盲点和漏洞;

　　三是审核不严，有章不循，违规操作;

　　四是经办人员风险防范意识淡薄，缺乏有效的防范措施，致使不法分子钻了管理和制度上的空子，从而形成票据风险。

　　三、银行承兑汇票违规的检查方法

　　针对银行承兑汇票容易产生问题的上述几个方面，审计应围绕银行承兑汇票业务内部控制制度建设和执行情况、票据承兑和贴现业务合法合规性、票据承兑和贴现业务的风险状况进行。

　　1、审查交易合同、企业报表及增值税发票的真实性。重点关注以下方面：一是交易双方主体之间的关系，如是否是子母公司或关联企业等;二是交易合同的商品标的是否 属于双方的经营范围;三是查企业报表。注意审查承兑档案中企业报表反映的经营规模、盈利情况与承兑金额、合同中商品交易数量是否相称。四是查增值税专用发 票。认真审核甄别其真实性、合法性，检查企业有无利用伪造、变造增值税专用发票办理银行承兑汇票和贴现业务。

　　2、审查保证金管理情况。调阅银行保证金存款分户账，结合银行承兑汇票签发台账，核对审查银行收取保证金是否及时、足额，有无违反规定不收、少收或收后退还企业 等问题;审查保证金在存续期内有无被挪用、划转等情况，是否存在将保证金转回用于继续滚动签发银行承兑汇票或转入账外违规放贷等问题。

　　3、审查承兑申请人及担保合规情况。银行承兑汇票是否落实了有效担保，签发的承兑汇票是否超过规定的额度，承兑申请人是否符合承兑条件，银行有无为已有不良贷款的企业继续签发承兑汇票，有无为非经营性单位签发承兑汇票，以发现和揭露银行承兑汇票的违规行为和经营风险。

　　4、审查有无掩盖承兑汇票垫款的情况。通过审查银行承兑汇票台账和有关往来账户、保证金账户以及企业存款账户，审查有无将银行承兑汇票垫款挂往来科目，或通过分 析，对年末有承兑余额的单位进行排查，关注日期的衔接和金额相近的汇票，是否是为同一客户开出的滚动承兑汇票以掩盖银行垫款问题，并同时掩盖银行的不良贷 款。同时可以调阅银行新增不良贷款、新增贷款台账，关注银行为不良贷款企业签发银行承兑汇票的情况，是否存在以银行承兑汇票置换不良资产、掩盖资产质量问 题;有无为即将形成银行承兑汇票垫款的企业发放贷款问题。

　　5、调阅相关贴现、买入票据明细账及相关凭证，重点核实贴现资金的去向。主要审查是否把贴现资金转回签票企业账户用于投资房地产等非生产经营领域、作为保证金继续签发银行承兑汇票、归还到期的银行承兑汇票款项和到期贷款、流入股票证券市场等问题。

　　四、如何防范银行承兑汇票违规?

　　1、修改和完善相应法律法规，规范银行承兑汇票管理行为，减少内控制度上的漏洞。

　　建议修改和完善《票据法》，衔接《票据法》、《支付结算办法》、《票据管理实施办法》和《贷款通则》的有关规定，统一法律相关条款，规范银行承兑汇票当事人行为，保护当事人利益，修订银行承兑汇票承兑、贴现、转贴现和再贴现的有关规定，出台相应的实施细则，制定相应的业务操作规程，以达到银行承兑汇票工作的法制化、程序化和制度化。

　　2、规范票据印刷，增强票据的防伪功能，改善银行审查票据的技术手段，加强技术防范。

　　票据印刷厂要严格按央行的要求印刷各种票据凭证，使其在纸质、规格尺寸、票面花纹、防伪标记等方面都与规定相符，同时央行作为票据业务的管理机关，还要对其设计进行调整，特别是各项防伪标识，要随着科技的发展提高票据本身的防伪功能;央行要指定专门的厂家生产专用验票机，通过对票据特征尤其是票据防伪标识的检验，来辨别票据的真伪，推广使用解付密码，确保票据运行的安全性和流动性。

　　3、建立和完善银行承兑汇票风险控制机制，减少操作风险和道德风险。

　　商业银行要将银行承兑汇票业务列入信贷资产管理范畴实行统一授权授信管理，按信贷管理程序对出票人进行事前调查和资信评估，严格承兑条件，控制承兑和贴现总量，防止过量承兑和贴现造成的承兑风险;从源头即出票环节入手，把好贸易真实关，强化对票据贸易真实性的审查、检查和处罚力度;建立银行承兑汇票保证金制度，实行专户管理，严禁贷款用于缴存保证金;建立出票企业经营风险定期评价、风险预警体系，及时发现问题采取相应的对策措施，把票据风险降到最低限度。

　　4、建立完善的社会信用登记咨询体系和严格的监督、执法体系。

　　商业银行应抓住当前社会各行各业正在开展“诚信为本、有诚乃立”的诚信建设契机，为票据业务的开展培育良好的“软环境”。央行对银行承兑汇票资信查询系统加强指导，制定统一的规章，明确查询格式和要求，明确各机构的权利和义务，从根本上解决各行查询查复格式不统一，查询时间难以保证等问题。

　　银监部门要将票据业务列为监管工作的重点，扩大现场检查范围，加大现场检查和处罚力度，强化全面、连续监测的手段，一方面严格标准，对银行承兑汇票内控制度不健全、条件不符的银行要限制其开办银行承兑汇票，对违规办理银行承兑汇票的银行，性质严重的要暂停或取消其开办银行承兑汇票的资格，另一方面强化银行承兑汇票业务风险提示和窗口指导，建立对违规票据行为定期通报及处罚制度，切实维护银行承兑汇票的信誉和市场秩序。

　　5、完善集团、关联企业风险管理办法和操作细则，有效防范和控制关联企业违规融资行为。

　　商业银行要根据《业务风险管理指引》制定对集团、关联企业风险管理的实施细则，明确职责范围，规范操作程序，建立集团、关联企业信息服务系统和风险预警系统，严格集团客户信贷的“三查”，全面搜集其相关资料，并对关联企业生产、经营、财务管理等情况进行调查核实，定期进行信用等级评估，执行统一的授权授信制度，严格控制或限制关联企业相互票据承兑、贴现和相互担保，关注票预安微信平台获取更多票据知识。强化贸易真实性的审查和贴现资金流向的跟踪检查，并实行动态的管理，从而有效防止集团、关联企业利用虚假交易之便套取银行信贷资金。