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注册一人公司?

来源:找法网 2011-02-10 13:53:50阅读数:

“一人有限责任公司”和“个人独资企业”的区别在于,所得税政策不同。

  《中华人民共和国公司法》规定,一名自然人股东或一名法人股东可以设立“一人有限责任公司”。相关专家表示,“一人有限责任公司”的出现,是这次《公司法》修改中的一个亮点,它降低了有限责任公司的设立门槛。在税收政策的适用上,其与同为一人设立的“个人独资企业”是不尽相同的。

  所得税政策不同“一人有限责任公司”和“个人独资企业”的主要区别在于,所得税政策不同。一人公司按照税法规定,需要缴纳企业所得税,而个人独资企业不需要缴纳企业所得税,只需要缴纳个人所得税。《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税问题的通知》规定,个人独资企业和合伙企业从2000年 1月1日起,停止征收企业所得税,比照个体工商户生产经营所得,征收个人所得税。而对于法人股东设立的一人公司,其所得税政策,同设立其他有限公司的税收政策是没有区别的。一人公司需缴个人及企业所得税

  从所得税角度分析,一人公司除了按照33%的法定税率缴纳企业所得税外,对实现的税后利润全部分配给股东部分,还要缴纳20%的个人所得税。如,企业所得税税率为15%,其综合税率为28.4%(即15%+67%×20%);而独资企业只缴纳个人所得税,按照个体工商户生产经营所得纳税,最低税率为 5%,最高税率(应纳税所得超过5万元以上部分)为35%,而且还可以减除6750元的扣除数。

  例如,某个人独资企业年度实现利润30万元,税后利润全部分配给投资者个人;某自然人设立的一人有限公司年度实现的利润也为30万元,税后利润也全部分配给股东个人(均不考虑企业计提公益金和应纳税所得额调整)。一人公司需要缴纳所得税为:应纳企业所得税300000×33%=99000元;自然人股东应缴纳个人所得税为:(300000-99000)×20%=40200元;合计应缴纳所得税为139200元(即99000+40200)。个人独资企业需要缴纳所得税为:应纳个人所得税300000×35%-6750=98250元。计算结果,一人公司比个人独资企业多纳税40950元(即 139200-98250)。如果一人公司企业所得税税率为15%,需缴纳所得税为:应纳企业所得税300000×15%=45000元;自然人股东应缴纳个人所得税(300000-45000)×20%=51000元;合计应缴纳所得税96000元(即45000+51000)。

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