我们单位是一家商贸公司，主要是做出口贸易的，作为一般纳税人，听说一般纳税人有一个辅导期的问题，请问一下一般纳税人辅导期多久？规定是什么呢？一般纳税人的辅导期都是一样的么？还是说每个行业的辅导期不一样呢？希望律师能够解答一下。
公司企业
2018-05-14 21:55:05
共有2位律师解答
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商贸企业辅导期一般纳税人的辅导期为6个月。
辅导期增值税一般纳税人取得的抵扣凭证同其他性质（正式、临时）的增值税一般纳税人一样，自开票之日起90天内到税务机关认证，但其他性质的增值税一般纳税人必须在认证的当月抵扣，而辅导期增值税一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对，后抵扣”，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。
在帐务处理上，辅导期增值税一般纳税人在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。
企业认证后
借：库存商品（或其他相关科目）
借：应交税金-待抵扣进行税额
贷：银行存款（或其他相关科目）
收到比对结果后
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进行税额 -
你好，建议询问工商部门，希望能帮到你，如有更多需要，直接来电咨询。
未面谈及查看证据材料，律师回答仅供参考。
